2014年注册会计师专业阶段考试大纲《税法》
税 法
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉税法与税制相关的基本原理；
2.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；
3．掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；
4．掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；
5．掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；
6．协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；
7．分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议；
8．用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论；
9．体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。
二、测试内容与能力等级
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测试内容
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能力等级
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（一）税法总论
1．税法的目标
（1）税收与现代国家治理
（2）税法的概念
（3）税法的目标
2．税法在我国法律体系中的地位
（1）税法是我国法律体系的重要组成部分
（2）税法与其他法律的关系
3．税收法定主义
（1）税收法定主义是税法的基本原则
（2）税法的其它原则
（3）税法的适用原则
（4）税收法律关系
4．税法要素
（1）总则
（2）纳税人
（3）征税对象和税目
（4）税率
（5）纳税环节
（6）纳税期限
（7）纳税地点
（8）减税免税
（9）罚则和附则
5．税收立法与我国现行税法体系
（1）税收管理体制的概念
（2）税收立法原则
（3）税收立法权及其划分
（4）税收立法机关
（5）税收立法程序
（6）我国现行税法体系
6．税收执法
（1）税务机构设置
（2）税款征收管理权
（3）税收征收管理范围
（4）税收收入划分
（5）税务检查权
（6）税务稽查权
（7）税务行政复议裁决权
（8）税务诉讼
7．依法纳税与税法遵从
（1）依法纳税是公民（法人）应尽的义务
（2）纳税人的权利
（3）税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径
（4）税务筹划是纳税人的一项权利
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（二）增值税法
1．征税范围及纳税义务人
（1）征税范围的一般规定
（2）征税范围的具体规定
（3）纳税义务人和扣缴义务人
2．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
（1）一般纳税人的认定及管理
（2）小规模纳税人的认定及管理
3．税率与征收率
（1）基本税率
（2）低税率
（3）零税率
（4）征收率
4．增值税的计税方法
（1）一般纳税人适用的一般计税方法
（2）小规模纳税人适用的简易计税方法
（3）扣缴义务人适用的计税方法
5．一般计税方法应纳税额的计算
（1）销项税额的计算
（2）进项税额的计算
（3）应纳税额的计算
6．简易征税方法应纳税额的计算
（1）应纳税额的计算
（2）含税销售额的换算
7．特殊经营行为和产品的税务处理
（1）混业经营
（2）混合销售行为
（3）兼营非增值税应税劳务
8．进口货物征税
（1）进口货物的征税范围及纳税人
（2）进口货物的适用税率
（3）进口货物应纳税额的计算
（4）进口货物的税收管理
9．出口货物和服务的退（免）税
（1）出口货物退（免）税基本政策
（2）出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策
（3）出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策
（4）出口货物和劳务增值税征税政策
（5）出口货物退（免）税管理
10．税收优惠
（1）《增值税暂行条例》规定的免税项目
（2）财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策
（3）营业税改增值税试点过渡政策的规定
（4）增值税起征点的规定
（5）其它有关减免税规定
11．征收管理
（1）纳税义务发生时间
（2）纳税期限
（3）纳税地点
（4）营业税改增值税后的征收机关
（5）增值税一般纳税人纳税申报办法
（6）增值税小规模纳税人纳税申报办法
12．增值税专用发票的使用及管理
（1）专用发票的联次
（2）专用发票的开票限额
（3）专用发票领购和使用范围
（4）专用发票开具范围
（5）专用发票开具要求
（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理
（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定
（8）加强增值税专用发票的管理
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（三）消费税法
1．纳税义务人与征税范围
（1）生产应税消费品
（2）委托加工应税消费品
（3）进口应税消费品
（4）零售应税消费品
2．税目与税率
（1）税目
（2）税率
3．计税依据
（1）从价计征
（2）从量计征
（3）从价从量复合计征
（4）计税依据的特殊规定
4．应纳税额的计算
（1）生产销售环节应纳消费税的计算
（2）委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算
（3）进口环节应纳消费税的计算
（4）已纳消费税扣除的计算
5．征收管理
（1）纳税义务发生时间
（2）纳税期限
（3）纳税地点
（4）纳税申报
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（四）营业税法
1．纳税义务人与扣缴义务人
（1）纳税义务人
（2）扣缴义务人
2．税目与税率
（1）税目
（2）税率
3．计税依据
（1）计税依据的一般规定
（2）计税依据的具体规定
4．应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理
（1）应纳税额的计算
（2）特殊经营行为的税务处理
5．税收优惠
（1）起征点
（2）税收优惠规定
6．征收管理
（1）纳税义务发生时间
（2）纳税期限
（3）纳税地点
（4）纳税申报
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（五）城市维护建设税法和烟叶税法
1．城市维护建设税纳税义务人与税率
2．城市维护建设税计税依据与应纳税额的计算
3．城市维护建设税税收优惠和征收管理
（1）税收优惠
（2）纳税环节
（3）纳税期限
（4）纳税地点
（5）纳税申报
4．烟叶税
（1）纳税人和征收范围
（2）税率和计税依据
（3）征收管理
5．教育费附加和地方教育附加的有关规定
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（六）关税法
1．征税对象与纳税义务人
（1）征税对象
（2）纳税义务人
2．进出口税则
（1）进出口税则概况
（2）税则归类
（3）税率
3．关税完税价格与应纳税额的计算
（1）原产地规定
（2）关税的完税价格
（3）应纳税额的计算
4．关税减免规定
（1）法定减免税
（2）特定减免税
（3）临时减免税
5．征收管理
（1）关税缴纳
（2）关税的强制执行
（3）关税退还
（4）关税补征和追征
（5）关税纳税争议
6．船舶吨税
（1）征收范围和税率
（2）应纳税额计算
（3）税收优惠
（4）征收管理
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