1.盈利能力状况指标
(1)基本指标
净资产收益率=净利润/平均净资产×100%
平均净资产=(年初所有者权益+年末所有者权益)/2
总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%
平均资产总额=(年初资产总额+年末资产总额)/2
(2)修正指标
销售(营业)利润率=主营业务利润/主营业务收入净额×100%
盈余现金保障倍数=经营现金净流量/(净利润+少数股东损益)
成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%
成本费用总额=主营业务成本+主营业务税金及附加+经营费用(营业费用)+管理费用+财务费用
资本收益率=净利润/平均资本×100%
平均资本=[(年初实收资本+年初资本公积)+(年末实收资本+年末资本公积)]/2
2.资产质量状况指标
(1)基本指标
总资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均资产总额
应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/应收账款平均余额
应收账款平均余额=(年初应收账款余额+年末应收账款余额)/2
应收账款余额=应收账款净额+应收账款坏账准备
(2)修正指标
不良资产比率=(资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失)/(资产总额+资产减值准备余额)×100%
流动资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均流动资产总额
平均流动资产总额=(年初流动资产总额+年末流动资产总额)/2
资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额×100%
3.债务风险状况指标
(1)基本指标
资产负债率=负债总额/资产总额×100%
已获利息倍数=(利润总额+利息支出)/利息支出
(2)修正指标
速动比率=速动资产/流动负债×100%
速动资产=流动资产-存货
现金流动负债比率=经营现金净流量/流动负债×I00%
带息负债比率=(短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息)/负债总额×100%
或有负债比率=或有负债余额/(所有者权益+少数股东权益)×100%
或有负债余额=已贴现承兑汇票+担保余额+贴现与担保外的被诉事项金额+其他或有负债
4.经营增长状况指标
(1)基本指标
销售(营业)增长率=(本年主营业务收入总额-上年主营业务收入总额)/上年主营业务收入总额×100%
资本保值增值率=扣除客观增减因素的年末国有资本及权益/年初国有资本及权益×100%
(2)修正指标
销售(营业)利润增长率=(本年主营业务利润总额-上年主营业务利润总额)/上年主营业务利润总额×100%
总资产增长率=(年末资产总额一年初资产总额)/年初资产总额×100%
技术投入比率=本年科技支出合计/主营业务收入净额×100%
第二部分 企业财务管理
(一)考试题型和分值(30分)
1.单项选择题(本题共30分。每小题1分。)――企业财务管理10分
2.多项选择题(本题共40分，每小题2分。)――企业财务管理10分
3.综合分析题(本题包括三个案例答题.每个案例答题10分。共30分。每个案例答题包括5道小题。每道小题2分。) ――企业财务管理10分