一、业务循环内部控制测评
1.了解并描述采购与付款业务的内部控制
经过调查了解，结合文字描述、内部控制调查表或流程图方式，将内部控制情况记录在审计工作底稿中。
2.抽查部分采购业务
检查与验证的内容包括：
(1)核对请购单与订购单是否一致，请购单是否经过适当的授权人批准，订购单是否连续编号。
(2)核对采购合同上确定的价格、付款日期与财会部门核准的支付条件是否一致。
(3)检查合同是否经过有关部门审查，核对卖方发票上所购物品的数量、规格、品种与合同是否一致。
(4)抽验部分付款凭单，检查其是否附有请购单、订购单、验收单，付款凭单和验收单是否连续编号，验证验收环节的有效性和计算的正确性。
(5)核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致。
(6)检查购入材料计价正确与否，被审计单位采用永续盘存制核算时，复核计价正确性。
3.付款环节的测试
抽查应付款项偿付业务，查明其付款的依据是否正确无误，付款及记录、过账是否及时，对应账户是否正确，有关现金折扣的处理是否符合规定。
(1)了解应付款项记录、付款业务是否分开，了解有关凭证的传递过程;应付款项总账与明细账是否由不同人员记录;应付款项记录人员与出纳员的职责是否分开。
(2)抽查应付款项明细账，检查应付款项各明细账向银行存款(或现金)日记账和向总分类账的过账情况，证实应付款项会计记录内部控制的有效性;检查抽取的明细账过账时所附的原始凭证，证实各有关部门内部控制的有效性。
(3)审核货款结算手续，检查应付款项明细账上金额与订购单、验收单、卖方发票是否完全一致。
(4)抽取部分支票，检查签发的支票是否有被授权人的签字，支票中各个项目与卖方发票是否一致。
(5)追查材料采购明细账、原材料账与银行存款日记账或应付款项账户的过账是否正确。
(6)审查现金折扣的合理性。
(7)检查应付票据内部控制。