【编者按】威廉希尔app 职业资格频道为广大朋友编辑了“2012中级审计师指导：货币资金审计”，希望对广大朋友有所帮助!
一、单项选择题
1、为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是( )。A.决算日后任意一天B.决算日当天C.整个审计期间D.决算日前后数天
2、下列与现金相关的内部控制，应提出改进建议的是( )。A.每日及时记录现金收入B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开C.现金折扣需经过适当审批D.每日盘点现金并与账面余额核对
3、对银行存款进行截止测试的关键是( )。A.审查当年各月的银行存款余额调节表B.确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码C.审查当年各月的银行存款对账单D.审查被审计年度企业发生的大额收付业务
4、以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是( )。A.按月盘点现金，做到账实相符B.当日收入现金及时送存银行C.加强对货币资金的内部审计D.收支与记账岗位分离
5、在对银行存款执行的下列程序中属于控制测试的是( )。A.函证银行存款B.抽取大额银行存款收支C.抽查银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理D.检查银行存款收支的正确截止
6、为证实在临近12月31日签发的支票未予以入账，实施的下列程序中最有效的是( )。A.审查12月31日的银行存款余额调节表B.函证12月31日的银行存款余额C.审查12月31日的银行对账单D.审查12月份的支票存根
二、多项选择题
1、检查货币资金部分不相容职务划分情况时，审查内容包括( )。A.抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章B.抽查银行存款调节表，检查编制人签章是否为出纳员以外人员C.抽查现金及银行存款日记账与相应的记账凭证，检查是否由会计人员编制并审核记账凭证D.支票的保管和登记及印章的保管是否分别由两人负责E.抽查报销单据的编制与审核是否分别由两人负责
2、关于库存现金的监盘，下列说法正确的有( )。A.将所有的库存现金同时全面清点B.提前通知出纳人员做好准备C.盘点时间一般安排在营业前或营业终了后D.盘点时应由审计人员亲自清点E.“库存现金盘点表”应由出纳员、会计主管人员和审计人员签字后作为工作底稿
3、下列描述的各种情形中，符合现金监盘要求的有( )。A.参与盘点的人员必须有出纳员、会计主管和审计人员B.盘点之前应将已办理现金收付款手续的收付凭证计入现金日记账C.不同存放地点的现金应同时进行盘点D.监盘时间必须安排在当日现金收付业务进行中采取突击盘点E.监盘时注意有无利用借条、收据抵库的现象
4、下列关于库存现金监盘的提法中，正确的有( )。A.在被审计单位有关领导或主管会计、出纳在场的情况下，由审计人员亲自盘点B.盘点对象通常包括已收到但未存入银行的现金C.通常实施突击性检查D.如果现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点E.清点现金后，注册会计师填制库存现金盘点表
5、为确定财务报表所列库存现金在资产负债表日是否存在，通常应监盘库存现金，则参与盘点的人员除审计人员外，还应有( )。A.现金出纳员B.会计C.管理层D.会计主管E.内部审计人员