审计师相关知识辅导精析: 货币资金

2012-10-30 22:31:23 字体放大:  

第一节 货币资金

一、库存现金(了解)

关注:现金管理的规定。

二、银行存款的核算

(一).银行存款结算账户

基本存款账户

一般存款账户

专用存款账户

临时存款账户

关注;企业工资、奖金等现金的支取,只能通过基本存款账户办理。

一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。

2.转账结算方式

关注:银行汇票、商业汇票

【示例】

【示例】

1、下列可用于异地结算的结算方式有(     ): (2004年考题)

A .委托收款

B .银行本票

C .汇兑

D .托收承付

E .商业汇票

【答案】ACDE

(三)、银行存款的核对

银行存款核对时,针对未达账项编制“银行存款余额调节表”;银行存款余额调节表只为核对账目,不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。

三、其他货币资金的核算

其他货币资金核算的范围:外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。