第五节 现金流量表(初级不作要求)
反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。包括库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物。
一、现金流量的分类(掌握P347)
关注各现金流量项目的组成
1、经营活动产生的现金流量(略P347表9-4)
【例题】(2006中)下列各项中属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”中“支付给职工以及为职工支付的现金”的有：( )。
A.支付给生产工人的工资
B.支付给行政管理人员的工资
C.支付给在建工程人员的工资
D.支付给退休人员的退休金
E.支付给车间管理人员的工资
【答案】ABE
【例题】(2009中)下列经济业务产生的现金流量，不属于经营活动现金流量的是：( )。
A.销售商品收到的现金
B.取得短期借款收到的现金
C.采购商品支付的增值税
D.收到的税费返还
【答案】B
2、投资活动产生的现金流量(略P347表9-4)
3、筹资活动产生的现金流量(略P347表9-4)
【例题】(2005中)下列现金流量表项目中，支付专门借款资本化的利息应列入：( )。
A.经营活动产生的现金流量
B.筹资活动产生的现金流量
C.投资活动产生的现金流量
D.现金及现金等价物净增加额
【答案】B
【例题】(2008中)下列经济业务产生的现金流量中，属于“筹资活动产生的现金流量”的是：( )。
A.变卖固定资产产生的现金流量
B.取得债券利息收入产生的现金流量
C.支付经营租赁费用产生的现金流量
D.支付融资租赁费用产生的现金流量
【答案】D
二、现金流量表的编制方法(P352)
1、经营活动产生的现金流量项目的编制方法：
现金流量表——直接法
现金流量表附注——间接法
2、投资活动和筹资活动产生的现金流量项目的编制方法：按相关账户的实际发生额分析填列