一、现金流量表概述
(一)现金流量表概念
(二)现金流量的分类
1.经营活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项,
2.投资活动产生的现金流量。
3.筹资活动产生的现金流量。
二、现金流量表的内容和结构
三、现金流量表的填列方法
(一)“经营活动产生的现金流量”各项目的内容和填列方法
“经营活动产生的现金流量”各项目的内容及填列方法:
1.“销售商品、提供劳务收到的现金”项目
(1)内容
①本期销售商品和提供劳务本期收到的现金
②本期收回应收账款本期收到的现金
③本期收回应收票据本期收到的现金
②和③也合称：前期销售商品和提供劳务(含应收账款和应收票据)本期收到的现金
④本期预收的商品款和劳务款等
⑤本期收回前期核销的坏账损失
⑥本期发生销货退回而支付的现金(从本项目中扣除)
注意：
第一，本项目包括收到的增值税销项税额;
第二，销售材料、代销业务收到的现金也在本项目反映。
(2)计算
销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入+本期发生的增值税销项税额+应收账款(期初余额-期末余额)+应收票据(期初余额-期
末余额)+预收款项项目(期末余额-期初余额)±其他特殊调整业务。
注意：上述计算式子中的应收款项都应是未扣除坏账准备的账面余额。