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第七章 审计流程
一、单项选择题
1.下列各项，属于审计实施阶段工作内容的是(D)。
A.签订审计业务约定书 B.对重要性标准进行初步评估 C.初步分析审计风险 D.符合性测试
2.发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试(C)。
A.相关内部控制不存在 B.相关内部控制无有效运行 C.进行符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试减少实质性测试工作量 D.小规模企业
3.整个审计工作的起点是(B)。
A.确定审计的目标 B.准备阶段 C.签订审计业务约定书 D.了解被审计单位的基本情况
4.审计工作最为基本的工作是(D)。
A.实施阶段 B.准备阶段 C.确定重要性 D.了解被审计单位的基本情况
5.审计人员在审计终结阶段，对审计风险进行最终评价的根据是(C)。
A.符合性测试的结果和其他审计证据 B.审计工作底稿 C.实质性测试的结果和其他审计证据 D.审计进度
6.下列选项中，负责编制审计计划和有权对审计计划进行审批的人按顺序分别是(C)。
A.部门负责人，项目负责人 B.项目负责人，部门负责人 C.项目负责人，业务负责人 D.业务负责人，项目负责人
7.后续审计通常实施审计的单位是(C)。
A.社会审计组织 B.内部审计机关 C.国家审计机关 D.审计主管部门
8.如果审计人员减少下一步实质性测试的程度，则审计人员将被审计单位的内部控制评价为(C)。
A.低信赖程度 B.中信赖程度 C.高依赖程度 D.不信赖程度
9.如果审计人员将被审计单位的内部控制评价为低信赖程度，则审计人员应如何对待实质性测试程度，必要时还可进行(D)。
A.扩大，重新审计 B.缩小，复审 C.缩小，详细审计 D.扩大，详细审计
10.实质性测试的时间、性质和范围的确定依据是(B)。
A.审计工作流程的规定 B.符合性测试的结果 C.被审计单位的内部控制水平 D.审计工作底稿
11.对被审计单位是否实施后续审计，决定权在于(B)。
A.审计人员 B.审计机关 C.被审计单位 D.上级审计机关
12.就社会审计而言，终结阶段最后一项工作是(A)。
A.对有关资料清理归档 B.编写审计报告 C.作出审计结论和决定 D.对审计报告进行审批
13.被审计单位对终审结论和决定不服时，可以向(C)。
A.司法机关提出诉讼要求 B.仲裁机关 申请仲裁 C.终审机关或上级审计机关 申诉 D.终审机关或上级审计机关 复核
14.被审计机关向上一级审计机关申请复审的期限和审计机关作出结论和决定的期限分别是(B)。
A.三十天 十五天 B.十五天 三十天 C.七天 十五天 D.十天 三十天
15.某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能称为(B)。
A.审计风险 B.固有风险 C.控制风险 D.检查风险
16.某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报和漏报，未能被内部控制防止、发现或纠正的可能称为(C)。
A.审计风险 B.固有风险 C.控制风险 D.检查风险
17.某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报或漏报，而未能被实质性测试发现的可能称为(D)。
A.审计风险 B.固有风险 C.控制风险 D.检查风险
18.审计流程的各个阶段处于中心环节的是(C)。
A.计划阶段 B.准备阶段 C.实施阶段 D.终结阶段
19.下列各项，应纳入具体审计计划内容的是(B)。
A.审计目的、范围及策略 B.审计程序 C.重要性的确定 D.审计风险的评价
二、多项选择题
1.广义的审计流程一般可以分为几个阶段(ABD)。
A.准备阶段 B.实施阶段 C.结束阶段 D.终结阶段 E.接受审计阶段
2.进行符合性测试的目的包括(ABC)。
A.被审计单位的业务处理是否符合内部控制制度的规定 B.判断内部控制的遵循程度 C.确定内部控制是否可以依赖及可以依赖的程度 D.取得审计人员赖以做出审计结论的足够审计证据 E.对内部控制的有效性做出评价取得高信赖程度的证据
3.下列哪些情况下审计人员可不进行符合性测试、直接实施实质性测试流程(ABC)。
A.相关内部控制不存在 B.相关内部控制虽然存在，但并未有效运行 C.符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量 D.被审计单位内部控制制度较差 E.被审计单位内部控制评价为低信赖程度
4.在符合性测试以后，对内部控制有效性做出评价，其评估种类可以分为(ABC)。
A.高信赖程度 B.中信赖程度 C.低信赖程度 D.可以信赖程度 E.不信赖程度
5.审计实施阶段的主要工作内容包括(ABD)。
A.对被审计单位内部控制的建立及遵循情况进行符合性测试 B.根据符合性测试结果修订审计计划 C.根据符合性测试结果进行鉴定、评价 D.对会计报表项目的数据进行实质性测试 E.对所取得的证据发表审计意见
6.审计计划的繁简程度取决于(BC)。
A.审计人员的审计经验 B.被审计单位的经营规模 C.预定审计复杂程度 D.被审计单位内部控制制度的状况 E.审计项目编制标准
7.以下关于制度基础审计的流程的叙述，正确的是(ACE)。
A.各国在财务审计中广泛采用的流程 B.制度基础审计具有明显的优越性，而且不具有明显的局限性 C.审计人员的审计工作建立在对内部控制制度评审的基础上 D.制度基础审计流程能够较好地避免失误，保证审计工作的质量 E.制度基础审计流程的优点之一节约审计人力和时间，降低审计成本
8.下列选项中，按顺序将制度基础审计流程进行排列正确的是(ACE)。
A.内部控制制度的初步评价—符合性测试—实质性测试 B.内部控制制度的初步评价—实质性测试—符合性测试 C.了解内部控制制度—内部控制制度的初步评价—符合性测试 D.实质性测试结果的评价—符合性测试结果的评价—撰写审计报告 E.实质性测试—实质性测试结果的评价—撰写审计报告
9.对社会审计而言，准备阶段的工作一般包括(ABCD)。
A.调查了解被审计单位的基本情况 B.与被审计单位签订业务约定书 C.分析审计风险 D.编制审计计划 E.撰写审计报告
10.审计人员在编制审计报告阶段的主要工作有(ABCDE)。
A.整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据 B.复核审计工作底稿 C.审计期后事项 D.汇总审计差异 E.撰写审计报告
11.审计人员一般需了解被审计单位的哪些基本情况(ABCDE)。
A.被审计单位的经营情况及经营风险 B.被审计单位的组织结构和内部控制制度 C.关联方及关联交易的情况 D.以前年度接受审计情况 E.被审计单位的业务性质
12.审计人员了解被审计单位基本情况主要通过的方法包括(ACE)。
A.查阅上一年度的工作底稿 B.查阅被审计单位的会计报表 C.查阅行业业务经营资料 D.查阅被审计单位的审计档案 E.询问内部审计人员和管理当局
13.下列选项中，关于审计义务约定书的叙述不正确的是(AC)。
A.审计业务约定书是审计人员与委托人共同签订的 B.审计义务约定书可以是口头合约 C.审计业务约定书明确了委托双方的责任 D.审计业务约定书加盖了审计机构的印章 E.审计义务约定书应当明确，正确使用审计报告是委托人的责任
14.关于审计业务约定书应包括的内容是(ABCDE)。
A.签约双方的名称 B.签约双方的义务 C.审计报告的使用自己 D.审计收费 E.违约责任
15. 国家审计在终结阶段性包括的内容(ABCD)。
A.编制审计报告 B.文件整理归档 C.审计结论 D.审计决定 E.审计复核
16.审计业务约定书中，委托人应履行的义务包括(ACD)。
A.及时提供审计人员所要求的全部资料 B.保证提供材料的真实性、合法性 C.为审计人员的审计提供必要的条件及合作 D.按照约定条件及时足额支付审计费用 E.与审计人员密切配合，按照约定的时间共同完成审计业务
17.在审计准备过程中不涉及签订审计义务约定书的审计是(AB)。
A.国家审计 B.社会审计 C.内部审计 D.专项审计 E.财务审计
18.内部控制制度初步评价，主要评价范围是(BD)。
A.其实性 B.健全性 C.合法性 D.合理性 E.完整性
19.下列选项中表述错误的(AC)。
A.实质性测试是实施阶段必不可少的工作 B.符合性测试是准备阶段必不可少的工作 C.实质性测试和符合性测试的结果是互相补充的 D.实质性测试中的有些工作，可以在符合性测试之后进行 E.实质性测试和符合性测试是一个整体的各个阶段
20.追加审计程序后，审计风险仍不能降到可能接受水平，审计人员还应考虑发表何种审计意见(BD)。
A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.拒绝表示意见 E.肯定意见
21.下列选项中，关于审计计划的表述正确的是(BCDE)。
A.在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.在具体实施审计流程之前编制工作的计划 C.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 D.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 E.编制的目的是为了达到预期的审计目的
22.总体审计计划应包括的基本内容是(ACDE)。
A.被审计单位的基本情况 B.执行人和执行日期 C.审计目的、审计范围和审计策略 D.重要会计问题及重点审计领域 E.审计风险的评估
23.具体审计计划的基本内容应包括(ABC)。
A.审计目标 B.审计工作底稿的索引号 C.审计方法 D.审计小组组成及人员的分工 E.审计费用预算