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第三章 审计机构、审计人员和审计准则
一、单项选择题
1.下列各项中，(c )是注册会计师在审计中必执须执行的。
(A) 在审计中运用统计抽样方法 (B) 在计划阶段作控制测试
(C) 在报告阶段实施分析性复核 (D) 出具管理建议书
2.按照独立审计准则中对外勤准则的有关要求，注册会计师应根据(b )确定实质性测试的性质、时间和范围。
(A) 符合性测试的结果 (B) 对内部控制制度的研究和评价
(C) 对控制风险的再评价 (D) 审计业务约定书以及审计计划
3.注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告，注册会计师应该在意见段前增加说明段，说明导致发表该意见的所有原因，并在可能情况下，指出其(c )。
A 对审计意见的影响 B 对会计报表审计的影响 C 对会计报表反映的影响程度 D 对被审计单位财务状况的影响程度
4.会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德的是( b)。
A 承接了自己代记账客户的会计报表的审计业务 B 按审计业务工作量的大小进行收费 C 以注册会计师个人名义承接会计报表的审计业务 D 对自己的能力进行广告宣传
5.在( a)情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不能视为违反保密的职业道德。
(A) 对于因商业信息而导致对会计报表的重大不公允反映而发表保留意见
(B) 发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门报告
(C) 因与其它会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况
(D) 被审计单位的职员与管理当局的纠纷而要求查阅本单位的有关情况
6.以下有关职业道德的说法中，不正确的是(d )。
(A) 注册会计师应当竭诚为客户服务，只要不损害社会公从的利益
(B) 会计师事务所可以降低审计收费，只要能保证审计质量、保持执业谨慎并遵循专业准则和质量控制程序
(C) 注册会计师应当保守客户的商业机密，只要客户不存在违法行为
(D) 会计师事务所在可以为客户代编报表的当年接受审计委托，只要承担审计业务的注册会计师没有代编会计报表
7.关于“形式上的独立”的下列说法中，最准确的说法是：形式上的独立(c)。
(A) 要求注册会计师与被审计单位之间应实实在在毫无利害关系
(B) 是对除注册会计师和被审计单位之外的其他第三者而言的
(C) 主要是为了避免拥有充分相关信息的理性第三者怀疑会计师事务所及注册会计师的客观性、公正性
(D) 发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑
8.如果注册会计师向客户提供的内部审计服务，则可能从(b)方面影响审计的独立性。
(A) 经济利益 (B) 自我评价 (C) 关联关系 (D) 外界压力
9.以下各种说法中，你认为不正确的是( b)。
(A) 会计师事务所可以向客户发放内容真实、客观的业务指导手册
(B) 注册会计师可以在名片上印有专业资格、社会职务和所获荣誉
(C) 会计师事务所承接审计业务，可以降低收费，只要能保证审计质量
(D) 会计师事务所不得向得到本所帮助取得委托业务的其它会计师事务所收取介绍费或佣金等
10.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( d)。
(A) 注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
(B) 注册会计师应当对执行业务过程中知悉商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益
(C) 除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种签证服务
(D) 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
11.注册会计师不得代替鉴证客户行使管理决策或承担相应责任的政策和程序是职业道德准则(b )的要求。
(A) 专业胜任能力 (B) 维护独立性 (C) 对客户的责任 (D) 保密
12.下列有关对助理人员和其他专业人员的说法中，正确的是(c)。
A注册会计师所从事的大部分业务都需要业务助理人员参加，助理人员必须对自己的工作结果负责 B某些特殊的业务需要其他专业人员(如评估师、律师)参加，注册会计师必须对其他专业人员的工作结果负完全责任 C注册会计师应对助理人员的工作结果负直接责任 D注册会计师应对助理人员和其他专业人员进行必要的指导、监督、复核，但不必对他们的工作结果负责
二、多项选择题
1.有关会计报表审计的下列表述中，正确的有(bd )。
A 注册会计师进行符合性测试和实质性测试时，应当采用抽样审计方法
B 注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上，由会计师事务所接受委托并签订业务约定书
C 注册会计师的审计意见，只能为已审计会计报表的可靠程度、被审单位持续经营能力及其经营效率和效果提供合理保证，而不能提供绝对保证
D 注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制，据以确定实质性测试的性质、和范围
2.按照外勤准则的要求，注册会计师应当对审计单位的(b c d )等重要事项予以关注，必要
时，应在审计报告中予以反映。
A 期初余额 B 期后事项 C 或有损失 D 持续经营能力
3.在我国注册会计师职业道德准则中对注册会计师的专业胜任能力与技术规范作了专门的规定，这些规定中，( b， c， d)是专门针对注册会计师的。
A不得承办不能胜任的业务 B不对未来事项的可实现程度做出保证 C应保待应有的执业谨慎 D对助理人员的工作进行指导、监督和检查
4.在中国注册会计师职业道德中，注册会计师对客户的责任包括(b， d )。
A 无条件地在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户服务。 B对执业过程中知悉的商业秘密保密，不得利用其为自己或他人谋利C除非法规允许，不得以或有收费的形式为客户提供各种业务服务。 D按照业务约定，履行对客户的责任
5.在注册会计师职业道德对同行责任的规定中，(cd)是针对会计师事务所的。
A 与同行保持良好的工作关系，配合同行工作 B 不诋毁同行，不损害同行的利益 C 不雇佣正在其他会计师事务所工作的注册会计师 D不以不正当手段与同行争揽业务
6.下列关于审计收费的说法中，正确的是【a， b， c】。
A 不按服务成果的大小决定收费标准 B 收费标准由省级财政部门会同物价管理部门制定 C 收费标准与服务性质、工时多少、人员级别有关 D 若因审计范围受限而无法实施必要程序，应相应降低收费
7.下列有关对会计师事务所业务承接的提法正确的有【a， c， d】。
A 会计师事务所承接新业务时必须考虑其独立性 B 会计师事务所连续接受委托时不必再考虑其独立性 C 如果某项业务需要借助所外专家的能力，则事务所也可以承接 D 如果某项业务整个会计师事务所都无法胜任，会计师事务所应当拒绝接受该项业务的委托
8.下列说法正确的是【b， c， d】。
A 注册会计师只有在实质性测试时才能用抽样审计方法 B 注册会计师在审计过程中应充分考虑审计重要性与审计风险 C 注册会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作 D注册会计师必须将审计计划记录于审计工作底稿
9.在审计过程中，注册会计师应当将审计【abcd】记录于审计工作底稿。
A 计划 B 实施过程 C 结果 D 其他需要加以判断的重要事项
10.下列哪些项目属于对注册会计师专业胜任能力与技术规范的要求【abc】。
A 注册会计师不得提供不能胜任的专业服务
B 注册会计师不得对未来事项的可实现程度做出保证
C 不得以其职业身份对未审计或其他未鉴证事项发表意见
D 注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密
11.注册会计师的专业胜任能力中要求注册会计师【abcd】。
A 不得宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验
B 在提供专业服务时，可以在特定领域利用助理人员协助其工作
C 在利用专家工作时，应对专家遵守职业道德的情况进行监督和指导
D 不得提供不能胜任的专业服务