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一、消费税法
1.消费税的概念
2.消费税的纳税人
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。
3.消费税的税目、税率和计税方法
4.消费税的计税依据
(1)销售应税消费品的计税依据。价外费用不包括向购买方收取的增值税款、承运部门的运费发票开具给购货方的款项和纳税人将该项发票转交给购货方的款项。
(2)自产自用应税消费品的计税依据。凡不是用于连续生产应税消费品而是用于其他方面的应税消费品，应视同销售，计入销售额中，计算应纳消费税额。计算组成计税价格的计算公式为：
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：
组成计税价格一(成本+利润)÷(1一比例税率)
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：
组成计税价格一(成本+利润+自产自用数量×定额税率)-F(i一比例税率)
(3)委托加工应税消费品的计税依据。如果没有同类消费品销售价格的，应按照下列公式计算出组成计税价格计算纳税。计算公式为：
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：
组成计税价格一(材料成本+加工费)÷(1一比例税率)
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：
组成计税价格一(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1一比例税率)
(4)进口应税消费品的计税依据。计算公式为：
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：
组成计税价格一(关税完税价格+关税)-F(1一消费税比例税率)
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：
组成计税价格一(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1一消费税比例税率)
5.应纳税额的计算
实行从价定率办法计算的应纳税额一销售额×比例税率
实行从量定额办法计算的应纳税额一销售数量×定额税率
实行复合计税办法计算的应纳税额一销售额×比例税率+销售数量×定额税率
6.消费税的纳税期限和减免税
(1)消费税的发生时间。
(2)消费税的纳税期限。消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
(3)减免税。出E1消费品消费税的减免主要有：出口免税并退税、出口免税但不退税、出口不免税也不退税三种情况。
二、营业税法
1.营业税的概念
2.营业税的纳税人和扣缴义务人在中华人民共和国境内提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：①提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内。②所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内。③所转让或者出租土地使用权的土地在境内。④所销售或者出租的不动产在境内。
纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：①单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人。②单位或者个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售，其所发生的自建行为。
③财政部、国家税务总局规定的其他情形。
3.税目、税率
营业税的税目、税率基本上按行业设置。税目为9个：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。
营业税按行业实行有差别的比例税率，共分为三档。第一档：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%;第二档：服务业、转让无形资产、销售不动产、金融保险业，税率为5%;第三档：娱乐业税率为5%～20%.
4.营业税的应纳税额
营业税以纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产取得的营业额为计税依据。营业额为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。其计算公式为：应纳税额一营业额×税率。
5.起征点和减税、免税
纳税人营业额没有超过起征点的收入，免予征收营业税;超过起征点的，应按营业额全额计算应纳税额。
税法规定，下列项目免征营业税：
(1)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务。
(2)残疾人员个人提供的劳务。
(3)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务。
(4)学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务。
(5)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。
(6)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。
(7)境内保险机构为出口货物提供的保险产品。
三、关税法
关税的征税对象是进出境的货物、物品的流转额。
关税税率分为进口税率和出口税率。此外，国务院关税税则委员会可在此基础上根据政策需要制定一定时期内实行的暂定税率。
我国进口关税的税率采用复式税率，包括普通税率和优惠税率两种。
进口货物的收发货人或其代理人，应当自运输工具进境之日起14日内向海关申报关税;出口货物的发货人应当在装货的24小时以前向海关申报关税。
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