四、计算分析题
1. [答案}
(1)
①
借:工程物资 2340
贷:银行存款 2340
②
借:在建工程 2340
贷:工程物资 2340
③
借:在建工程 1310
贷:库存商品 200
应交税费一一应交增值税(销项税额) 51(300×17%)
应付职工薪酬 1059
④
借:固定资产 3650
贷:在建工程 3650
(2) 至2012 年年来该办公大楼累计计提折旧的金额 = (3650-50)/20×(4+12)/12=240 (万元)。
(3)
借:投资性房地产一一-成本 4200
累计折|日 240
贷:固定资产 3650
资本公积一一其他资本公积 790
(4)
借:投资性房地产一一公允价值变动 100
贷:公允价值变动损益 100
借:银行存款 300
贷:其他业务收入 300
(5)
借:投资性房地产一一公允价值变动 100
贷:公允价值变动损益 100
借:银行存款 300
贷:其他业务收入 300
(6)
借:应付账款 5000
贷:其他业务收入 4500
营业外收入一一债务重组利得 500
借:其他业务成本 4400
贷:投资性房地产一一成本 4200
一一公允价值变动 200
借:资本公积一一-其他资本公积 790
贷:其他业务成本 790
借:公允价值变动损益 200
贷:其他业务成本 200