A.邮政公司发行报纸
B.汽修公司修理汽车
C.建筑公司修缮房屋
D.物业公司提供物业管理服务
【答案】B
【知识点】增值税征税范围与营业税征税范围的区分(P155、P153、P207、P220)
22.甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.117×17%=19.89万元
B.(117+11.7)×17%=21.879万元
C.117/(1+17%)×17%=17万元
D.(117+11.7)/(1+17%)×17%=18.7万元
【答案】B
【知识点】进口货物增值税应纳税额的计算(P167)
23.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是( )。
A.广告设计
B.有形动产租赁
C.不动产租赁
D.鉴证咨询服务
【答案】C
【知识点】营业税改征增值税试点的征税范围、税目(P175)
24.甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(10+0.585+2.34)×10%=1.2925万元
B.(10+0.585)×10%=1.0585万元
C. [10+(0.585+2.34)/(1+17%)]×10%=1.25万元
D.[10+0.585/(1+17%)]×10%=1.05 万元
【答案】C
【知识点】价外费用及消费税应纳税额的计算(P191、P194)
二、多项选择题
1.根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有( )。
A.仲裁事项
B.选定的仲裁委员会
C.选定的仲裁员
D.请求仲裁的意思表示
【答案】ABD
【知识点】仲裁(仲裁协议)(P16)
2.我国企业所得税的税收优惠包括( )。
A.免税收入
B.加计扣除
C.减计收入
D.税额抵免
【答案】ABCD
【知识点】企业所得税税收优惠(P246～250)
3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有( )。
A.加收滞纳金
B.罚款
C.不予颁发税务登记证
D.征收税款
【答案】BC
【知识点】税务行政复议和行政诉讼(P388)
4.下列各项中应计入到关税完税价格中的有( )。
A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费
B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费
C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费
D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用
【答案】ABCD
【知识点】关税完税价格(P295)
5.下列各项中，应征收印花税的有()。
A.企业与政府签订的土地使用权出让合同
B.……法律咨询合同
C.
D.企业签订的运输合同
【答案】ACD
【知识点】印花税的征税范围(P335)
6.下列各项中，应计入到资源税销售额的有( )。
A.收取的价款
B.收取的包装费
C.收取的增值税销项税额
D.收取的运输装卸费
【答案】ABD
【知识点】资源税计税依据(P346)
7.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动报酬支付的下列表达中，正确的有( )。
A.用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等
B.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资
C.对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资
D.约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在最近的工作日支付
【答案】BCD
【知识点】劳动合同的主要内容
8.用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿的有( )。
A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的
B.用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的
C.用人单位被责令关闭而终止劳动合同的
D.用人单位决定提前解散而终止劳动合同的
【答案】ABCD
【知识点】劳动合同的解除和终止
9.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动派遣的下列表达中，正确的有( )。
A.劳动合同关系存在于劳动派遣单位与被派遣劳动者之间
B.劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位
C.被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬
D.被派遣劳动者不能参加用工单位的工会
【答案】AB
【知识点】集体合同与劳务派遣
10.根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有( )。
A.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月
B.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月
C.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满
D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得抵御当地最低工资标准的80%
【答案】ABCD
【知识点】基本医疗保险
11.根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表达中，正确的有( )。
A.社会保险基金专款专用
B.按照社会保险险种分别建账、分账核算
C.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡
D.基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹
【答案】ABC
【知识点】社会保险基金管理运营
12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。
A.将购进的货物分配给股东
B.将购进的货物用于修缮厂房
C.将购进的货物无偿赠送给客户
D.将购进的货物用于集体福利
【答案】BD
【知识点】不得抵扣的进项税额(P163～164)
13.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有( )。
A.卷烟
B.成品油
C.白酒
D.小汽车
【答案】AC
【知识点】消费税税率(P189)
14.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。
A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
【答案】BCD
【知识点】消费税纳税义务发生时间(P200)
15.甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。
A.公益性捐赠支出200万元
B.职工福利费支出160万元
C.职工教育经费支出40万元
D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
【答案】AB
【知识点】所得税前限额扣除项目(P236、P238)
三、判断题
1.职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。( )
【答案】×
【知识点】生育保险
2.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日末能足够交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。( )
【答案】×
【知识点】商业汇票
3.纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。( )
【答案】√
【知识点】不得抵扣的进项税额(P164)
4.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。( )
【答案】√
【知识点】企事业单位的承包、承租经营所得(P264)
5.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。( )
【答案】√
【知识点】关税税收优惠(P298)
6.纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。( )
【答案】×
【知识点】资源税征税范围(P245)
7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。( )
【答案】×
【知识点】纳税申报(P378)
8.买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。( )
【答案】×
【知识点】仲裁
9.甲公司招用王某时，要求其缴纳600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律规定。( )
【答案】√
【知识点】劳动合同的订立
10.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。( )
【答案】√
【知识点】劳动合同的主要内容
四、不定项选择题
(一)
2013年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
1.该汇票未记载被保证人名称，被保证人是( )。
【知识点】票据行为
2.乙公司背书转让时未记载背书日期的，应视为( )。
【知识点】票据行为
3.戊公司有权向( )追索。
【知识点】票据追索
4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为( )。
【知识点】票据追索
(二)
甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。2013年1月有关经营业务如下：
(1)提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。
(2)提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。
(3)经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。
(4)举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费支出3万元。
已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业的营业税税率为3%。
1.甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按服务业项目计算缴纳营业税的有( )。
A.提供住宿服务
B.经营游艺场
C.提供餐饮服务
D.举办时装表演
【答案】AC
2.甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是( )。
A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6万元
B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2万元
C.(130+140)×5%=13.5万元
D.(130+140-90-120)×20%=12万元
【答案】C
【知识点】服务业营业额的确定(P213)
3.甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的有( )。
A.(25+10)×5%=1.75万元
B.(25+10+2)×3%=1.11万元
C.(25+10+2+8)×20%=9万元
D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7万元
【答案】C
【知识点】娱乐业营业额的确定(P218)
4.举办时装表演活动应缴纳的营业税为( )。
【知识点】文化体育业营业额的确定P218