五．综合题(一)
1.
借：银行存款1600000.O0
无形资产400000.O0
贷：实收资本-龙腾公司2000000.O0
2.
借：原材料-甲材料236000.O0
贷：应付票据236000.O0
3.
借：库存现金60000.O0
贷：银行存款60000.O0
4.
借：应付职工薪酬60000.O0
贷：库存现金60000.O0
5.
借：应收账款：500000.O0
贷：主营业务收入415000.O0
应交税费-应交增值税(销项税额)85000.O0
6.
借：销售费用2000.O0
贷：银行存款2000.O0
7.
借：营业外支出3000.O0
贷：银行存款3000.O0
8.
借：银行存款2000.O0
贷：其他营业务收入1660.O0
应交税费-应交增值税(销项税额)340.O0
9.
借：库存现金500.O0
管理费用1500.O0
贷：其他应收款-经理2000.O0
10.
借：财务费用2000.O0
贷：应付利息2000.O0
11.
借：制造费用30000.O0
管理费用4000.O0
销售费用6000.O0
贷：累计折旧40000.O0
12.
借：生产成本-A产品80000.O0
-B产品50000.O0
制造费用3000.O0
销售费用2000.O0
管理费用1000.O0
贷：原材料-甲材料110000.O0
-乙材料26000.O0
13.
借：生产成本-A产品50000.O0
-B产品10000.O0
制造费用10000.O0
销售费用10000.O0
管理费用20000.O0
贷：应付职工薪酬100000.00
14.
借：生产成本-A产品25800.00
-B产品17200.00
贷：制造费用43000.00
15.
借：库存商品300000.00
贷：生产成本-A产品200000.00
-B产品100000.00
16.
借：主营业务成本200000.00
贷：库存商品-A产品200000.00
17.
借：主营业务成本1000.00
贷：库存材料-乙材料1000.00
18.
借：营业税金及附加i0000.00
贷：应交税费-应交城建税7000.00
-应交教育费附加3000.00
19.(1)
借：主营业务收入415000.00
其他业务收入1660.00
贷：本年利润416660.00
(2)
借：本年利润262500.00
贷：主营业务成本201000.00
销售费用20000.00
管理费用26500.00
财务费用2000.00
营业税金及附加i0000.00
营业外支出3000.O0
(3)
借：所得税费用38540.O0
贷：应交税费-应交所得税38540.O0
(4)
借：本年利润38540.O0
贷：所得税费用38540.O0
(二)
营业收入=415000+1660=416660.O0
营业成本=201000.O0
营业利润=416660-201000-20000-26500-2000-10000=157160.O0
利润总额=157160-3000=154160.O0
净利润=154160-38540=115620.O0