会计处理正确的是( )。
A. 领用工程物资时，
借：在建工程 100
贷：工程物资 100
B. 支付相关费用时：
借：在建工程 30
贷：银行存款 30
C. 领用生产用原材料是：
借：在建工程 117
贷:原材料 100
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 17
D.分配工程人员工资时：
借：在建工程 40
贷：应付职工薪酬 40
【答案】ABD
【解析】领用生产用原材料建造生产线，相当于半成品进一步加工成成品，所以不用考虑增值税，分录如下：
借：在建工程 100
贷：原材料 100
2. 根据资料(1)和(2)，下列各项中，关于甲企业计提折旧的表述正确的是( )。
A.2010年应计提的折旧额为18万元
B.自2010年6月开始计提折旧
C.自2010年7月开始计提折旧
D.应计提折旧总额为360万元
【答案】C
【解析】生产线入账价值=100+100+40+30=270(万元)，2010年应计提的折旧额=(270-10)÷10×6/12=13(万元)，选项A错误;2010年6月30日，生产线达到预定可使用状态，应该自2010年7月份开始计提折旧，选项B错误，选项C正确;该设备应计提的折旧总额=设备入账价值预计净残值=270-10=260(万元)，选项D错误。 (二)
(1)甲公司为增值税一般纳税人，应用的增值税税率为17%。该公司按毛利律法月末一次结转商品销售成本，上季度毛利率为30%。假定销售商品均符合收入确定条件。2013年12月发生的有关经济业务如下:
(1)1日，预收乙公司货款200万元，存入银行。25日。向乙公司发出的增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元，当日通过银行收妥剩余款项。
(2)8日，向丙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，商品已出，款项至月末尚未收到。
(3)11日，向丁公司销售商品2万件，每件圣品的标价为200元(不含增值税)。由于成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣。增值税专用发票已开出，贷款已收到。
(4)15日，收到因质量原因被戊公司退回的商品，甲公司按规定向戊公司开具了增值税专用发票(红字)并退回相应款项。该批退回商品系2013年11月8日出售给戊公司，已于当月确认主营业收入100万元，结转主营业务成本70万元。
要求：
根据上述材料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1. 根据材料(1)，下列各项中，甲公司采用预收款方式销售商品的是( )。
A.12月1日，确认商品销售收入200万元
B.12月25日，确认商品销售收入300万元
C.12月25日，确认增值税销项税额85万元
D.12月1日，确认预收款200万元
【答案】CD
【解析】12月1日收到预收款，确认预收款200万元，选项D正确;12月25日发出商品的时候确认收入500哇暖和增值税85万元，选项AB错误，选项C正确。
2. 根据资料(3)甲公司下列会计处理结果中，正确的是( )。
A.商品销售收入增加400万元
B.销售费用增加40万元
C.商品销售收入增加360万元
D.财物费用增加40万元
【答案】C
【解析】资料(3)分录如下：
借：银行存款421.2
贷：主营业务收入360
应交税费—应交增值税(销项税额)61.2
从上述分录可以看出增加商品销售收入360万元，不涉及销售费用和财物费用。(三)
某工业企业大量生产甲、乙两种商品。该企业采用品种法计算产品成本，适用的增值税税率为17%。2013年5月份，该企业发生的有关经济业务如下：
(1)5月份开始生产甲、乙产品，当月投产甲产品270件，耗用材料4800千克;投产乙产品216件，耗用材料4000千克，材料每千克成本为40元，原材料按生产进度陆续投入。(2)5月份发生生产工人薪酬100000元，总部管理人员薪酬3000元，电话费用80000元。期末按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬和制造费用，甲、乙产品的生产工时分别为600小时，400小时。