三、判断题(认为正确的，在题后的括号内写“√”；认为错误的，在题后的括号内写“×”。判断正确的得分，判断错误的扣分，不答不得分也不扣分。本类题最低为零分。每题1分，共10分)1.“收入-费用=利润”这一会计等式，是复式记账法的理论基础，也是编制资产负债表的依据。()
2.发生额试算平衡，是指某一个账户借方发生额等于贷方发生额。()
3.对不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员有权要求其重填。()
4.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。()
5.企业的一般存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户，企业的工资、奖金等现金的支取，也通过该账户办理。()
6.固定资产的大修理、中小修理等维护性支出，应在发生时记入固定资产账面价值。()
7.根据现行会计制度规定，对于销货业务，销货单位即使在向客户提供现金折扣的情况下，也应按总价法确认应收账款的入账价值。()
8.按照企业会计制度规定，现金折扣和销售折让在实际发生时计入当期财务费用。()
9.如果企业已经确认收入，又发生销售退回的，均应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本。()
10.资产负债表是反映企业某一特定日期经营成果的会计报表。()
四、简答题(共10分)1.什么是权责发生制?并举例说明之。(4分)
2.简述商品销售收入确认的条件有哪些?(6分)
五、根据所给的经济业务编制会计分录(共40分)1.采购员张明出差回来，报销差旅费2 500元，剩余款项500元退回财务部门。(2分)
2.企业以银行存款支付银行本票存款20 000元。(2分)
3.甲公司是增值税一般纳税人，向乙公司采购原材料500公斤，单价300元，所需支付的款项总额150 000元。按照购货合同的规定，甲公司向乙公司预付货款20%，验收货物后补付其余款项。数日后，甲公司收到乙公司发来的原材料，经验收无误，增值税专用发票上记载的货款为150 000元，增值税税额为25 500元。以银行存款补付不足款项145 500元。作出甲公司预付款项、收到原材料以及补付款项的会计分录。(6分)
4.某企业材料采用实际成本核算，购人材料一批，买价20 000元，增值税税额3 400元，对方代垫运费1 500元(运费的增值税略)。结算凭证已到，款项尚未支付，材料验收入库。(2分)
5.根据本月“发料凭证汇总表”分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料56 000元，基本生产车间一般耗用材料860元，行政管理部门领用材料2 300元，在建工程领用材料8 000元，专设的销售机构领用材料3 800元。(2分)
6.某企业用银行存款购人一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备买价为20 000元，增值税税额为3 400元，支付运杂费1 000元，支付安装费5 000元。设备安装完毕投入使用。编制支付价款与增值税和运杂费、安装费、设备交付使用的会计分录。(6分)
7.乙企业的运输卡车一辆，原价150 000元，已提折旧50 000元，在一次事故中报废，收回过失人赔偿款40 000元，计算的应由保险公司赔偿的损失为40 000元，卡车残料变价收入5 000元。编制设备转入清理、收回过失人赔款、计算保险公司赔款、取得变价收入、和结转清理净损益的会计分录。(8分)
8.某企业本月应付工资总额529 700元，工资费用分配表中列示的产品生产人员工资为320 000元，车间管理人员工资为70 000元，企业行政管理人员工资为60 500元，医务人员工资为12 600元，在建工程人员工资为58 000元，专设的销售机构人员工资为8 600元，编制月末分配工资费用的会计分录。(2分)
9.某有限责任公司按法定程序办妥增资手续，以资本公积200 000元转增注册资本。(2分)
10.甲公司于2010年11月1日向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的售价为30 000元，增值税税额5 100元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：1/10—N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税因素。编制甲公司销售实现和11月9日收到货款时的会计分录。(4分)
11.甲企业2010年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1 000 000元，所得税税率为25%，当年按税法核定的全年计税工资为200 000元，该企业全年实发工资为220 000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。
要求：(1)计算企业应交所得税(列出计算过程);
(2)编制应交所得税的会计分录。(4分)