四、简答题(本类题共2个小题，每小题10分，共计20分)
1. 简述对账工作的基本内容?
答：
(一)账证核对
(二)账账核对
(1)总账核对
(2)总账与明细分类账的核对
(3)总账与日记账的核对
(4)明细账之间的核对
(三)账实核对
(1)库存现金日记账与现金实际库存数额核对
(2)银行存款日记账账面余额定期与银行对账单的核对
(3)各项财产物资明细分类账账面余额与财产物资的实有数相核对
(4)各种应收、应付明细账账面余额与有关债权、债务单位或个人的账目相核对
2. 简述企业与开户银行之间的未达账项及主要形式?
答：未达账项指单位与银行双方之间由于结算凭证传递的时间不同，造成一方已经入账，而另一方尚未收到结算凭证从而尚未入账的事项。
主要形式：
(1)企业已收款入账，登记银行存款增加，而银行尚未收款入账。
(2)企业已付款入账，登记银行存款减少，而银行尚未付款入账。
(3)银行已代单位收款入账，登记银行存款增加，企业尚未收款入账。
(4)银行已代单位付款入账，企业尚未付款入账。 来
五、业务题(每笔经济业务2分，共30分)
某企业8月发生以下经济业务
(1)国家投入资金100000元存入银行。
借：银行存款 100 000
贷：实收资本 100 000
(2)购入不需要安装设备一台，买价30000元，增值税额5100元，发生包装费500元，运杂费400元，全部款项以存款支付。
借：固定资产 36 000
贷：银行存款 36 000
(3)购入需安装的生产线一条，买价200000元，增值税额34000元，发生包装费1000元，运输途中的保险费及运费1200元，全部款项以银行存款支付。在安装过程中，耗用材料1500元，人工费用800元。安装完毕，经验收合格交付使用。
购入时：
借：在建工程 236 200
贷：银行存款 236 200
安装时：
借：在建工程 2 300
贷：原材料 1 500
应付职工薪酬 800
安装完工时：
借：固定资产 238 500
贷：在建工程 238 500
(4)购入甲材料200千克，单价40元，增值税额1360元，对方代垫运费400元，全部款项尚未支付，上述材料已验收入库，结转其实际采购成本。
采购时：
借：在途物资—甲材料(材料采购) 8 400
应交税费—应交增值税(进项税额) 1 360
贷：应付账款 9 760
结转时：
借：原材料 8 400
贷：在途物资(材料采购) 8 400
(5)销售A产品10件，单价2120元，货款21200元，销项税3604元，款项已存入银行。销售B产品150件，单价880元，货款132000元，销项税22440元，款项尚未收到。
借：银行存款 24 804
应收账款 154 440
贷：主营业务收入 153 200
应交税费—应交增值税(销项税额) 26 044
(6)结转已售产品生产成本，A产品12476元，B产品69000元。
借：主营业务成本—A产品 12 476
—B产品 69 000
贷：库存商品—A产品 12 476
—B产品 69 000
(7)分配本月工资费用90000元，其中生产工人工资60000元，车间行政人员工资10000元，厂部行政管理部门人员工资20000元。
借：生产成本 60 000
制造费用 10 000
管理费用 20 000
贷：应付职工薪酬 90 000
(8)计提本月固定资产折旧4000元，其中车间固定资产折旧2600元，厂部固定资产折旧1400元。
借：制造费用 2 600
管理费用 1 400
贷：累计折旧 4 000
(9)以银行存款800元支付本月短期借款利息，1000元支付产品广告费。
借：财务费用 800
销售费用 1 000
贷：银行存款 1 800
(10)计算应交城市维护建设税1100元，教育费附加610元。
借：营业税金及附加 1 710
贷：应交税费—应交城市维护建设税 1 100
—应交教育费附加 610
(11)销售丙材料200千克，单价26元，计5200元，货款已存入银行，其采购成本为4900元。
借：银行存款 5 200
贷：其他业务收入 5 200
借：其他业务成本 4 900
贷：原材料 4 900
(12)企业取得罚款收入3000元，存入银行;同时以库存现金460元，支付延期提货的罚款。
借：银行存款 3 000
贷：营业外收入 3 000
借：营业外支出 460
贷：库存现金 460
(13)月末，将“主营业务收入”结转“本年利润”账户。
借：主营业务收入 153 200
贷：本年利润 153 200
(14)月末，将“主营业务成本”、“其他业务收入”、 “营业外收入”账户、“营业税金及附加”、“其他业务成本”转到“本年利润”账户。
借：其他业务收入 5 200
营业外收入 3 000
贷：本年利润 8 200
借：本年利润 88 086
贷：主营业务成本 81 476
营业税金及附加 1 710
其他业务成本 4 900
(15)计算并结转本月应交所得税，税率为25%;同时将本月实现的净利润转入“利润分配”账户。
利润总额=153 200+8 200-88 086-(20 000+1 400+800+1 000+460)=49 654
应交所得税=49 654×25%=12 413.5
计算出应交所得税时：
借：所得税费用 12 413.5
贷：应交税费—应交所得税 12 413.5
结转所得税费用时：
借：本年利润 12 413.5
贷：所得税费用 12 413.5
净利润=利润总额-所得税费用=49 654-12 413.5=37 240.5
结转净利润：
借：本年利润 37 240.5
贷：利润分配—未分配利润 37 240.5
要求：编制上述经济业务的会计分录(结果保留两位小数)。