二、增值税、消费税、营业税
10.【例题·多选题】
下列货物中适用13%税率的有( )。
A.粮食
B.农药
C.工业用煤
D.报纸
【答案】ABD
【解析】纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：①粮食、食用植物油;②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;③图书、报纸、杂志;④饲料、化肥、农药、农机、农膜;⑤国务院规定的其他货物。
11.【例题·单选题】
下列企业符合增值税小规模纳税人标准的是( )。
A.某汽车4S店年应税销售额为100万元
B.某服装制造厂年应税销售额为70万元
C.某加工修理厂年应税销售额为60万元
D.某超市年应税销售额为80万元
【答案】D
【解析】生产性企业，年应税销售额不超过50万元;其他企业，年应税销售额不超过80万元。
12.【例题·单选题】
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起( )日内申报纳税。
A.7
B.10
C.15
D.20
【答案】C
【解析】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
13.【例题·单选题】
纳税人自产自用的应税消费品，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为( )。
A. 组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)
B. 组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)×(1-比例税率)
C. 组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)
D. 组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)×(1+比例税率)
【答案】C
【解析】实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)。
14.【例题·多选题】
下列消费品中需要缴纳消费税的有( )。
A.香烟
B.葡萄酒
C.化妆品
D.数码相机
【答案】ABC
【解析】数码相机不缴纳消费税。
15.【例题·多选题】
下列( )是营业税的纳税人。
A.提供运输劳务的单位和个人
B.提供加工修理修配劳务的单位和个人
C.提供餐饮服务的单位和个人
D.提供金融服务的单位和个人
【答案】ACD
【解析】B是增值税的纳税人。
16.【例题·单选题】
外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，营业额是( )。
A. 卖出价
B. 买入价
C. 卖出价减去买入价后的余额
D. 卖出价和买入价的平均数
【答案】C
【解析】外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
17.【例题·单选题】
纳税人提供的建筑业劳务应当向( )的主管税务机关申报纳税。
A. 纳税人机构所在地
B. 应税劳务发生地
C. 纳税人登记注册地
D. 纳税人核算地
【答案】B
【解析】纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
18.【例题·单选题】
纳税人转让、出租土地使用权，应当向( )的主管税务机关申报纳税。
A.机构所在地
B.劳务发生地
C.土地所在地
D.纳税人核算地
【答案】C
【解析】纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。