本文主要为会计专业考生提供“财务报表分析习题第三章：短期偿债能力分析“，此试题适用于参加电大考试的考生，下面请看试题：
第三章 短期偿债能力分析
一、 名词解释
偿债能力 营运资本 速动资产 速动比率 现金比率
二、 单项选择
1. 可用于偿还流动负债的流动资产指( )。
A存出投资款 B回收期在一年以上的应收款项
C现金 D存出银行汇票存款
2.酸性测试比率，实际上就是( )。
A流动比率 B现金比率
C保守速动比率 D速动比率
3.现金类资产是指货币资金和( )。
A存货 B短期投资净额
C应收票据 D一年内到期的和藏起债权投资
4.企业( )时，可以增加流动资产的实际变现能力。
A取得应收票据贴现款 B为其他单位提供债务担保
C拥有较多的长期资产 D有可动用的银行贷款指标
5.减少企业流动资产变现能力的因素是( )。
A取得商业承兑汇票 B未决诉讼、仲裁形成的或有负债
C有可动用的银行贷款指标 D长期投资到期收回
三、 多项选择
1.流动资产包括( )。
A应收账款 B待摊费用 C预收账款
D预付帐款 E低值易耗品
2.(AB )不属于流动负债。
A预收帐款 B预付帐款 C预提费用
D一年内到期的长期借款 E短期借款
3.不能用于偿还流动负债的流动资产有( )。
A信用卡保证金存款 B有退货权的应收账款 C存出投资款
D回收期在一年以上的应收款项 E现金
4.需要偿还的债务不仅仅指流动负债，还包括( )。
A长期负债的到期部分 B长期借款
C在不可废除合同中的未来租金应付款数
D购买长期资产合同的分期付款数 E将于3年后到期的应付债券
5.造成流动比率不能正确反映偿债能力的原因有( )。
A季节性经营的企业，销售不均衡 B大量使用分期付款结算方式
C年末销售大幅度上升或下降 D大量的销售为现销
E存货计价方式发生改变
6.在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除是因为( )。
A存货估价成本与合理市价相差悬殊
B存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货
C存货种类繁多，难以综合计算其价值
D存货的变现速度最慢 E部分存货可能已抵押给某债权人
7.保守速动资产一般是指以下几项流动资产( )。
A短期证券投资净额 B待摊费用
C预付帐款 D应收账款净额 E货币资金
四、简答题
1. 如何衡量流动资产的质量?
2. 企业的利益相关各方为何重视短期偿债能力?
3. 保持适当的营运资本规模的意义是什么?
4. 流动比率的局限性表现在哪些方面?
5. 速动比率的局限性表现在哪些方面?
6. 为什么在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除?
7. 在评价短期偿债能力时，如何选择同类企业和行业标准?
五、 计算分析题
1.资料：大洋公司2000年底和2001年底的部分账面资料如下表
项 目 2000年 2001年
现金
银行存款
短期投资—债券投资
其中：短期投资跌价准备
应收票据
固定资产
其中：累计折旧
应收账款
其中：坏帐准备
原材料
应付票据
应交税金
预提费用
长期借款—基建借款 3600
1500 000
30 000
840
60 000
24840 000
300 000
210 000
12000
450 000
90 000
60 000
1000 000
1800 000 3000
2010 000
36 000
1500
150000
25080 000
420 000
150 000
18750
480 000
135 000
54 000
1000 000
1800 000
要求：(1)计算该企业的营运资本
(2)计算该企业的流动比率
(3)计算该企业的速动比率以及保守速动比率
(4)计算该企业的现金比率
(5)将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏。
2.某企业的全部流动资产为820000元，流动比率为1.6，该公司购入商品160000元以备销售，其中的80000元为赊购，又购置运输车辆一部，价值46000元，其中18000元以银行存款支付，其余开出应付票据一张。
要求：(1)计算交易后的营运资本;
(2)计算交易后的流动比率。
(3)简要分析流动比率变动的原因。
3.东方公司是钢铁生产企业，下面是部分资产负债表资料：
项 目 2001年 2000年 行业标准
现金 20000 26000 24000
银行存款 2010 000 1800 000 2200000
短期投资—债券投资 63 000 50000 45000
其中：短期投资跌价准备 2500 1840 630
应收票据 150000 60 000 84000
应收账款 500800 484000 160000
其中：坏帐准备 15024 1936 10800
原材料 187050 124000 134000
应付票据 480 000 450 000 290000
应付帐款 982400 730000 643800
应交税金 35 000 90 000 140000
预提费用 54 000 32000 80000
要求：(1)计算流动比率、速动比率、现金比率，进行同业比较分析，并作出评价。
(2)进行多期比较分析，并简要评价。
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