(二)固定资产折旧
按月计提固定资产折旧
借：制造费用
管理费用等
贷：累计折旧
(三)固定资产清理
1.出售、报废和毁损的固定资产转入清理
借：固定资产清理(按固定资产账面净值)
累计折旧(按已提折旧)
贷：固定资产(按固定资产原价)
2.清理过程中发生的费用以及应交的税金
借：固定资产清理
贷：银行存款
应交税金等
3.收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等
借：银行存款
材料等
贷：固定资产清理
4.应由保险公司或过失入赔偿的损失
借：其他应收款
贷：固定资产清理
5.生产经营期间产生的固定资产清理净收益
借：固定资产清理
贷：营业外收入
6.生产经营期间产生的固定资产清理净损失
借：营业外支出
贷：固定资产清理
(四)在建工程
1.购入为工程准备的物资
借：工程物资
贷：银行存款
应付帐款
应付票据
2.工程领用物资
借： 在建工程
贷：工程物资
工程完工后对领出的剩余工程物资应当办理退库手续
借：工程物资
贷：在建工程
3.工程完工后剩余的物资，如转作本企业存货的
借：材料(按材料的实际成本)
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：工程物资(按转入存货的剩余工程物资的账面余额)
4.发包的工程，按合同规定向承包企业预付工程款、备料款
借：在建工程——建筑工程、安装工程等
贷：银行存款
以拨付给承包企业的材料抵作预付备料款的，按工程物资的实际成本
借：在建工程——建筑工程、安装工程等
贷：工程物资
将需要安装的设备交付承包企业进行安装时，按设备的成本
借：在建工程——建筑工程、安装工程等
贷：工程物资
与承包企业办理工程价款结算，补付工程款
借：在建工程——建筑工程、安装工程等
贷：银行存款
应付账款
5.自营的工程，领用工程用物资时，按工程物资的实际成本
借：在建工程——建筑工程、安装工程等
贷：工程物资等
工程领用本企业的材料
借：在建工程——建筑工程、安装工程等(按材料的实际成本加上不能抵扣的增值税进项税额)
贷：材料(按材料的实际成本)
应交税金——应交增值税(进项税额转出)
工程领用本企业的商品产品
借：在建工程——建筑工程、安装工程等(按商品产品的实际成本加上应交纳的相关税费)
贷：库存商品(按库存商品的实际成本)
应交税金——应交增值税(销项税额)
工程应负担的职工工资、福利费
借：在建工程——建筑工程、安装工程等
贷：应付工资
应付福利费
6.工程发生的工程管理费、征地费、可行性研究费、临时设费、公证费、监理费等
借：在建工程——其他支出
贷：银行存款等
相关推荐：