5.( )属于商品课税。
A.增值税
B.个人所得税
C.营业税
D.消费税
E.房产税
6.下列选项中，属于从价税的税种有( )。
A.营业税
B.车船税
C.房产税
D.增值税
E.城镇土地使用税
7.税收按管理权限划分为( )。
A.中央税
B.地方税
C.省级税
D.市、县级税
E.中央和地方共享税
8.我国流转税具有的特点有( )。
A.课征普遍
B.以流转额或交易额为计税依据
C.属于直接税
D.计算简单，便于征收管理
E.税负不易转嫁
9.按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为( )。
A.收入型增值税
B.生产型增值税
C.支出型增值税
D.消费型增值税
E.财产型增值税
10.下列消费品中，属于消费税征税范围的有( )。
A.服装
B.高尔夫球及球具
C.护肤护发品
D.高档手表
E.木制一次性筷子
11.制定统一的企业所得税法遵循的原则包括( )。
A.贯彻公平税负原则
B.理顺分配关系原则
C.落实科学发展观原则
D.发挥调控作用原则
E.参照发达国家惯例原则
12.我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行( )征收。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例税率
E.累退税率
13.我国现行税制中的财产税类的税种包括( )。
A.房产税
B.个人所得税
C.车船税
D.消费税
E.城镇土地使用税
一、单项选择题
1.【正确答案】：B
【答案解析】：税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。参见教材P93
2.【正确答案】：A
【答案解析】：税收的征收主体是国家。参见教材P93
3.【正确答案】：A
【答案解析】：征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程。参见教材P93
4.【正确答案】：C
【答案解析】：纳税人是税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人。参见教材P94
5.【正确答案】：C
【答案解析】：课税对象是区别税种的主要标志。参见教材P94
6.【正确答案】：A
【答案解析】：按照面积征收固定的税额属于固定税率。参见教材P94
7.【正确答案】：B
【答案解析】：比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。参见教材P94
8.【正确答案】：D
【答案解析】：累退税率多用于分析税收负担与纳税人收入之间关系。参见教材P95
9.【正确答案】：D
【答案解析】：纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。参见教材P95
10.【正确答案】：D
【答案解析】：出口退税，为世界各国普遍接受并在国际贸易中经常采用，目的在于鼓励各国出口货物开展公平竞争。参见教材P96
11.【正确答案】：B
【答案解析】：资源税、车船税、城镇土地使用税属于从量税。参见教材P97
12.【正确答案】：A
【答案解析】：按税负能否转嫁将税收分为直接税和间接税。参见教材P97
13.【正确答案】：B
【答案解析】：我国税制结构中的主体税类是流转税。参见教材P97
14.【正确答案】：C
【答案解析】：“消费型”增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。参见教材P98
15.【正确答案】：D
【答案解析】：增值税采取基本税率再加一档低税率的模式，其中，基本税率为17%，低税率为13%。参见教材P98
16.【正确答案】：B
【答案解析】：所得课税的特点有三，即选项ACD。参见教材P99
17.【正确答案】：B
【答案解析】：企业所得税税率为25%。所以该企业所得税税额为(6000-4500)×25%=375万元。参见教材P99
18.【正确答案】：D
【答案解析】：(3000-2000)×10%-25=75元。参见教材P100
二、多项选择题
1.【正确答案】：ABE
【答案解析】：税收的基本特征有强制性、无偿性和固定性。参见教材P93
2.【正确答案】：ABCE
【答案解析】：税制要素，即税收制度基本构成要素，主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。参见教材P94
3.【正确答案】：ABE
【答案解析】：按照课税对象的不同，我国的课税对象可以划分为流转税、所得税和财产税。参见教材P94
4.【正确答案】：BD
【答案解析】：起征点和免征额实质上属于免税的特殊形式。参见教材P96
5.【正确答案】：ACD
【答案解析】：本题考查商品的课税。流转税，亦称商品税，是指所有以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种的总称。包括：增值税、消费税、营业税。参见教材P96
6.【正确答案】：ACD
【答案解析】：属于从价税的是营业税、房产税和增值税。车船税和城镇土地使用税属于财产税类。参见教材P96
7.【正确答案】：ABE
【答案解析】：税收按管理权限划分为中央税、地方税、中央地方共享税。参见教材P97
8.【正确答案】：ABD
【答案解析】：本题考查我国流转税具有的特点。流转税属于间接税，易转嫁。参见教材P97
9.【正确答案】：ABD
【答案解析】：按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税。参见教材P98
10.【正确答案】：BDE
【答案解析】：选项AC不属于消费税的征收范围。参见教材P98
11.【正确答案】：ABCD
【答案解析】：制定统一的企业所得税法遵循的原则包括贯彻公平税负原则、落实科学发展观原则、发挥调控作用原则、参照国际惯例原则、理顺分配关系原则、有利于征收管理原则。参见教材P99
12.【正确答案】：BD
【答案解析】：本题考查个人所得税的征收。我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行超额累进税率和比例税率征收。参见教材P100
13.【正确答案】：ACE
【答案解析】：我国现行税制中的财产税类的税种包括房产税、车船税、城镇土地使用税等。参见教材P100