一、财政收入原则与分类
（一）财政收入的基本含义
财政收入：政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
（二）财政收入的基本原则（掌握）
1.发展经济，扩大财政收入来源的原则
经济发展水平是制约财政收入规模的根本性因素。
2.兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则
3.规范政府间收入分配关系的原则。中央政府和地方政府之间的收入分配关系取决于政府间事权的合理划分。
例题：（2007、2008年）制约财政收入规模的根本性因素是（ ）。
A.税率标准
B.纳税人数量
C.经济发展水平
D.居民收入水平
『正确答案』C
（三）财政收入的分类
国际上对财政收入的分类，通常按政府取得财政收入的形式进行分类。按照这种分类方法，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入。
1.税收收入
税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿取得财政收入的一种形式。它是各国财政收入中最重要的收入形式和最主要的收入来源。
例题：
1.我国税收收入按征税对象的不同，分为（ ）。
A.流转税
B.所得税
C.财产税
D.目的税
E.行为税
『正确答案』ABCE
2.（2006年）将税种分为流转税类、所得税类和财产税类，是按税种的（ ）划分的。
A.征税对象
B.税负是否转嫁
C.收入归属级次
D.征收权限
『正确答案』A
3.（2008年）我国税收收入中的主体税种是（ ）。
A.所得税
B.流转税
C.资源税
D.财产税
『正确答案』B
4.（2008年）我国流转税税种包括（ ）。
A.土地增值税
B.增值税
C.消费税
D.房产税
E.关税
『正确答案』BCE
5.将税收分为直接税和间接税，是以（ ）为标准进行的分类。
A.税收课税对象
B.计税依据
C.税收管理权限
D.税负能否转嫁
『正确答案』D
6.（2008年）下列税种中，属于直接税的有（ ）。
A.消费税
B.个人所得税
C.财产税
D.企业所得税
E.关税
『正确答案』BCD
7.（2009年）按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括（ ）。
A.增值税
B.个人所得税
C.消费税
D.企业所得税
E.证券交易印花税
『正确答案』ABDE
2.国有资产收益
国有资产收益是国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入的总称。国有资产收益不具有强制性和固定性的特征。
3.国债收入
国家通过信用形式取得的有偿性收入。国债收入具有自愿性、有偿性和灵活性的特点。
4.收费收入
收费收入具体可分为使用费和规费。收费收入具有有偿性和不确定性的特点，不宜作为政府财政收入的主要形式。
例题：
1.按取得财政收入的形式分类，通常将财政收入分为（ ）。
A.税收收入
B.债务收入
C.国有资产收益
D.收费收入
E.利息收入
『正确答案』ABCD
2.国家财政收入中最主要的收入来源是（ ）。
A.税收收入
B.债务收入
C.企业收入
D.收费收入
『正确答案』A
3.（2007年）国债收入是指国家通过信用方式取得的收入，它具有（ ）的特点。
A.强制性
B.自愿性
C.无偿性
D.有偿性
E.灵活性
『正确答案』BDE
（四）财政收入规模变化
财政收入规模表明一国政府在社会经济生活中职能范围的大小。保证财政收入的持续稳定增长是一个国家政府的主要财政目标之一。
财政收入规模分为绝对规模和相对规模。常用的财政收入相对规模指标有财政收入占国内生产总值的比重，中央财政收入占全国财政收入的比重等。影响财政收入规模的因素主要是经济发展水平、收入分配政策和价格等因素。
改革开放后，我国财政收入占国内生产总值的比重经历了一个先降后升的过程。
例题：影响财政收入规模的因素主要是（ ）。
A.征收机构
B.经济发展水平
C.收入分配政策
D.税种多少
E.价格
『正确答案』BCE
二、税收的特征与原则
（一）税收的基本含义（掌握）
税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收是人类历史上最早出现的财政范畴，它是伴随着国家的产生而产生的。在理解税收的概念时，应该把握：（1）税收的征收主体是政府，包括中央政府和地方政府；（2）税收体现了一种特定的分配关系。
例题： 1.人类历史上最早出现的财政范畴是（ ）。
A.税收
B.国债
C.捐赠
D.收费
『正确答案』A
2.税收的征收主体是（ ）。
A.纳税人
B.政府
C.企业
D.个人
『正确答案』B
（二）税收的基本特征
税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征。
（1）税收的强制性
含义：政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收。
例题：税收的强制性特征表明国家的税收依据的是（ ）。
A.财产权力
B.政治权力
C.民事权力
D.分配权力
『正确答案』B
（2）税收的无偿性
无偿性是税收本质的体现，是区分税收收入与其它财政收入形式的重要特征。
（3）税收的固定性
例题：
1.税收的基本特征有（ ）。
A.自觉性
B.强制性
C.无偿性
D.有偿性
E.固定性
『正确答案』BCE
2.（2009年）税收的基本特征包括强制性、无偿性和（ ）。
A.效益性
B.准确性
C.固定性
D.公开性
『正确答案』C
3.（ ）是税收本质的体现。
A.强制性
B.无偿性
C.灵活性 D.固定性
『正确答案』B
（三）税收原则
不同经济发展阶段的税收原则不同。
1.古典税收原则（熟悉）
例题：
1.从历史上看，最早提出“税收原则”一词的是l7世纪英国古典政治经济学的创始人（ ）。
A.亚当·斯密
B.威廉·配第
C.阿道夫·瓦格纳
D.大卫·李嘉图
『正确答案』B
2. （2007年）英国古典政治经济学家亚当·斯密提出的赋税原则包括（ ）。
A.平等
B.确实
C.便利
D.公开
E.最少征收费
『正确答案』ABCE
2.现代税收原则（掌握）
效率和公平是现代财政理论中强调的两大重要的税收原则。
（1） 效率原则
税收效率原则要求政府征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。
税收效率原则包括经济效率和行政效率两方面的内容。税收经济效率原则是指政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”；税收行政效率原则是指政府应该以尽可能小的税收成本获得税收收入。
（2）公平原则
税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。如何衡量征税和纳税是否公平，一般有两种主张——受益原则和能力原则。
受益原则只能解决税收公平的一部分问题，而不能解决税收公平的所有问题。
能力原则要求根据纳税能力来确定税收总额在社会成员之间分配的比例。包括横向公平和纵向公平。横向公平是指纳税能力相同的纳税人应缴纳相同的税收。纵向公平是指纳税能力不同的纳税人应缴纳不同的税收。纳税人支付能力的测量可具体分为收入、财产和消费支出三种尺度。
例题：
1.现代税收原则包括（ ）。
A.税收效率原则
B.税收公平原则
C.财政政策原则
D.国民经济原则
E.税务行政原则
『正确答案』AB
2.政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”，是税收（ ）的要求。
A.效率原则
B.公平原则
C.最少征收费用原则
D.确实原则
『正确答案』A
3.（ ）是指政府应该以尽可能小的税收成本获得税收收入。
A.税收行政效率原则
B.税收经济效率原则
C.受益原则
D.能力原则
『正确答案』A
4.（2006、2008年）对具有相同纳税能力的纳税人，不分经济成份、经济形式和经营方式，实行统一税收政策，征收相同的税收。这样征税所体现的税收公平称为（ ）公平。
A.纵向
B.横向
C.机会
D.名义
『正确答案』B