第五节税收管理
一、中国现行的税收管理体制（了解）
税收管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度。税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面。
税收管理结构的设置：为了适应分税制改革的要求，国家按税种分设了国家税务局和地方税务局，分别负责中央税，中央和地方共享税和地方税的征收管理工作。考生注意记住其中的典型的税种，关于税收的管理权限这个知识点，反复出现，为重点内容。
二、现行的税收征收管理制度（熟悉）
1．税务登记；
税务登记是税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此对纳税人实施
税务管理的一种法定制度。涉及开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记和扣缴税款登记，请考生注意相关的具体时间规定。
【例题4】从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（2005年单选真题）
A。30日B。45日
C。60日D。三个月
【答案】A
2．账簿凭证管理；
涉及不同的纳税人设置帐簿、报送税务机关备案等规定。
3．纳税申报；
纳税申报是指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告。
4．税款征收；
涉及税款征收方式和税款征收措施。税款征收措施涉及由主管税务机关调整应纳税额、责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施和采取税收强制执行措施、阻止出境等内容。
【例题5】税款征收措施包括（）。
A。主管税务机关调整应纳税额
B。责令缴纳
C。采取税收强制执行措施
D。税务登记
E。纳税检查
【答案】ABC
5．税务违法行为的法律责任：教材上介绍了10种税务违法行为应承担的法律责任，尤其注意各种涉及数据的规定。
【例题6】下列违规行为中可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下罚款的有（）。
A。扣缴义务人编造虚假计税依据的行为
B。逃避追缴欠税的行为
C。骗取出口退税的行为
D。抗税行为
E。欠缴税款经税务机关责令限期缴纳逾期仍未缴纳的行为
【答案】BE
【解析】这属于逃避追缴欠税的法律责任和欠缴税款的法律责任。
注：本节内容比较重要，考生应掌握。