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四、不定项选择题
1.某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下：
(1)每月工资收入为5300元;
(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元;
(3)为某企业进行产品设计，取得报酬50000元;
(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。
要求：根据上述资料，分析回答下列1~4小题：
个人所得税税率表
(工资、薪金所得适用)
级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算
扣除数
含税级距 不含税级距
1不超过1 500元的 不超过1 455元 30
2超过1 500至4 500元的部分 超过1 455至4 155元的部分 10105
3超过4 500至9 000元的部分 超过4 155至7 755元的部分 20555
4超过9 000至35 000元的部分 超过7 755至27 255元的部分 251 005
5超过35 000至55 000元的部分 超过27 255至41 255元的部分 302 755
6超过55 000至80 000元的部分 超过41 255至57 505元的部分 355 505
7超过80 000的部分 超过57 505元的部分 4513 505
<1>、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为()元。
A.40
B.55
C.59
D.36
<2>、特许权使用费应纳个人所得税()元。
A.1200
B.1040
C.960
D.672
<3>、张某全年需缴纳的个人所得税()元。
A.15400
B.14480
C.31400
D.31330
<4>、下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。
A.保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税
B.提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税
C.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
D.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额为应纳税所得额
2.中国公民孙某系自由职业者，2010年收入情况如下：
(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社追加稿酬10000元和报社稿酬3800元;
(2)为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款20000元;
(3)某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧;
(4)购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元。
要求：根据上述资料，分析回答下列第(1)~(4)小题：
<1>、孙某出版中篇小说应缴纳的个人所得税的说法，不正确的是()。
A.出版中篇小说应按照稿酬所得缴纳个人所得税
B.因小说加印取得出版社追加稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税
C.报刊连载取得报社稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税
D.稿酬所得有减征的规定
<2>、孙某的中篇小说取得所得，应缴纳个人所得税()元。
A.420
B.6720
C.7140
D.7280
<3>、对孙某进行艺术设计取得的收入，下列表述正确的是()。
A.艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收
B.艺术设计收入属于劳务报酬所得，不适用加成征收
C.公益性捐赠可以全额在税前扣除
D.公益性捐赠的扣除限额为19200元
<4>、下列说法正确的是()。
A.作品版权使用费为稿酬所得
B.作品版权使用费为特许使用费所得
C.福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税
D.福利彩票中奖收入免征个人所得税
3.中国公民张某系自由职业者。2010年1～12月收入情况如下：
(1) 年初开始将其自有的面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期为1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，当年7月份对房屋进行重新粉刷，发生费用500元(不考虑相关税费)。
(2) 3月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入40000元;随即拿出15000元通过民政部门捐给西部的农村义务教育。
(3)6月份从境内上市的A公司取得股息所得16000元，从非上市的B公司取得股息所得7000元。
(4)9月份将自己去年撰写的小说手稿原件拍卖，取得收入50000元。
(5)11月份因自有汽车被撞，取得保险赔款20000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1>、张某出租房屋应缴纳的个人所得税为()元。
A.1990
B.3980
C.4080
D.4800
<2>、张某提供绘画收入应缴纳的个人所得税为()元。
A.3100
B.3400
C.4480
D.4720
<3>、张某6月份股息所得应缴纳的个人所得税为()元。
A.1400
B.3000
C.3200
D.4600
<4>、张某2010年应缴纳的个人所得税共计()元。
A.16390
B.16590
C.17470
D.18380