1. 【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核营业税税率形式。营业税税负设计中，采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法，实行同一行业统一税率，不同行业差别税率，即行业差别比例税率。
【该题针对“营业税税率”知识点进行考核】
2. 【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核营业税的纳税人。选项A、B、C均属于增值税的纳税人。
【该题针对“营业税纳税人”知识点进行考核】
3. 【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。选项C，机器设备的销售属于增值税的征税范围。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
4. 【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。选项A，接受应税劳务的单位在境内，征收营业税; 选项B属于征收增值税的范围，不征收营业税;选项C、D都是在境外，不属于境内的行为，不在我国缴纳营业税。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
5. 【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核营业税的纳税人。选项A，单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。选项B、D，提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产或者有偿销售不动产的行为。有偿是指通过提供、转让或销售行为取得货币、货物或其他经济利益。
【该题针对“营业税纳税人”知识点进行考核】
6. 【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核营业税税目。选项A，自建自用建筑物，其自建行为不纳税;选项B按服务业--租赁业缴纳营业税;选项C，不用缴纳营业税。
【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】
7. 【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%。金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%。娱乐业执行5%-20%的幅度税率。
【该题针对“营业税税率”知识点进行考核】
8. 【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。选项B错误，旅游业务应以收取的旅游费减去替旅游者代付的费用后的余额为计税营业额。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
9. 【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。根据营业税法律制度的规定，单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
10. 【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核营业税的计算。自2009年1月1日起，个人购置不足2年的普通住房再转让的，应按转让收入扣除购置原价后的余额计征营业税，但购置不足2年的非普通住房再转让的，应按转让收入全额计征营业税。应纳营业税=(190-120)×5%+450×5%=26(万元)。
【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
11. 【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核营业税的计算。该公路客运公司应缴纳的营业税=(150000-80000)×3%=2100(元)。
【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
12. 【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核营业税的计算。股票买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金;买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金：应纳营业税=(57-50)×5%=0.35(万元)。
【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
13. 【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核营业税的计算。广告代理业的代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额，收取广告赞助费也应并入计税营业额，应纳营业税=(40+15+2-12)×5%=2.25(万元)。
【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
14. 【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核营业税的混合销售。区分混合与兼营行为的关键：1.看纳税主体;2.看两者是否存在从属关系，发生在同一项业务中和同一对象身上;选项A，家居城销售窗帘并负责安装，是增值税混合销售，不交营业税;选项B、C、D，纳税主体是营业税纳税人，并且针对同一项业务同一个对象，都属于营业税混合销售交营业税。
【该题针对“营业税混合销售”知识点进行考核】
15. 【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核营业税的起征点。按期纳税的起征点为月营业额1000-5000元;按次纳税的起征点为每次(日)营业额100元。
【该题针对“营业税的起征点”知识点进行考核】
16. 【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核营业税税收优惠的相关规定。选项A正确，展览馆举办文化活动的门票收入免征营业税。
【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】
17. 【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核营业税税收优惠的相关规定。个人购买的普通住房，居住不满2年转让的，按照其销售收入减去购买房屋后的价款的差额征收营业税。
【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】
18. 【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核营业税的税收优惠。残疾人福利机构提供的育养服务，残疾人员本人为社会提供的劳务免征营业税。个人将购买超过2 年的普通住房对外销售的，免征营业税。
【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】
19. 【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核营业税的税收优惠。选项A、B不予征收营业税;企业处置其所拥有的实物重置资产所取得的收入，该项资产属于不动产的，征收营业税;属于货物的，应当按照增值税条例及有关规定征收增值税。
【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】
20. 【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核营业税纳税义务发生时间。纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。
【该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核】
21. 【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核营业税的计算。纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。A公司5月应缴纳的营业税税额=3000×5%=150(万元)。
【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
22. 【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核营业税的纳税地点。发生在外县(市)的应税劳务，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，如果未申报的，可向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。
【该题针对“营业税纳税地点”知识点进行考核】
23. 【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核城建税的税率形式。
【该题针对“城建税税率”知识点进行考核】
24. 【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核城市维护建设税的计算。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税，消费税，营业税的税额，不包括所得税。企业应缴纳的城市维护建设税=(18+20+10)×5%=2.4(万元)。
【该题针对“城建税的计算”知识点进行考核】
25. 【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核城建税和教育费附加的计算。
应补缴的城建税=70000×5%=3500(元)
应补缴的教育费附加=70000×3%=2100(元)
应补缴的城建税和附加=3500+2100=5600(元)
【该题针对“城建税的计算”知识点进行考核】
二、多项选择题1. 【正确答案】：ABCD
【答案解析】：本题考核营业税的基本原理。题目中四个选项的描述都是正确的。
【该题针对“营业税的相关规定”知识点进行考核】
2. 【正确答案】：AC
【答案解析】：本题考核营业税的纳税人。选项BD为增值税纳税人。
【该题针对“营业税纳税人”知识点进行考核】
3. 【正确答案】：AC
【答案解析】：本题考核对营业税征税范围。转让无形资产在境内使用，在境内组织游客出境旅游等均应缴纳营业税。单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务;境外人士提供的翻译劳务在境外，不属于我国营业税的征税范围。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
4. 【正确答案】：AC
【答案解析】：本题考核营业税的税目。选项B，金融经纪业属于"金融保险业"税目;选项D，集邮和邮件的运输业务，按"邮电通信业"税目征收营业税。
【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】
5. 【正确答案】：BD
【答案解析】：本题考核金融保险业的征税范围。 电信业务、邮汇属于营业税"邮政电信业"征税范围。
【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】
6. 【正确答案】：BCD
【答案解析】：本题考核营业税的税率。选项A，属于文化体育业，税率3%;选项B、C、D属于娱乐业，执行5%-20%的幅度税率。
【该题针对“营业税税率”知识点进行考核】
7. 【正确答案】：BD
【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。 广告代理业的营业额以代理者收到的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额;单位销售自建不动产不可以减去成本，直接以销售价格为营业税的计税依据。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
8. 【正确答案】：BC
【答案解析】：本题考核营业税的税收优惠。自2009年1 月1 日至12月31日，个人将购买超过2 年(含2 年)的非普通住房或者不足2 年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过2 年(含2 年)的普通住房对外销售的，免征营业税。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
9. 【正确答案】：AB
【答案解析】：本题考核营业税的优惠政策。企业转让仓库，按"销售不动产"税目征收营业税，企业转让专利权 "转让无形资产"征收营业税。
【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】
10. 【正确答案】：AC
【答案解析】：本题考核营业税的税收优惠政策。按照税法规定，纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，由税务机关按顺序核定计税依据，组价公式是最后使用的一个方法。公司从事金融资产处置业务时，出售，转让股权不征收营业税。
【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】
11. 【正确答案】：ACD
【答案解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。选项B错误，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
【该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核】
12. 【正确答案】：BC
【答案解析】：本题考核营业税的纳税地点。纳税人销售不动产在不动产所在地纳税;转让土地使用权在土地所在地纳税。
【该题针对“营业税纳税地点”知识点进行考核】
13. 【正确答案】：BD
【答案解析】：本题考核营业税的纳税期限。选项A错误，营业税的纳税期限中没有1日，3日的规定;选项C错误，银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
【该题针对“营业税的纳税期限”知识点进行考核】
14. 【正确答案】：AD
【答案解析】：本题考核营业税的纳税地点。选项B，应当在不动产所在地纳税;选项C，应当在机构所在地纳税。
【该题针对“营业税纳税地点”知识点进行考核】
15. 【正确答案】：CD
【答案解析】：本题考核教育费附加的纳税人。城建税和教育费附加不适用外商投资企业、外国企业。
【该题针对“教育费附加纳税人”知识点进行考核】
16. 【正确答案】：BD
【答案解析】：本题考核城建税的计税依据。选项A,C错误，纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金和偷逃增值税的罚款，都不能作为城建税的计税依据。
【该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核】
17. 【正确答案】：ABC
【答案解析】：本题考核城建税和教育费附加的相关规定。对个人转让著作权取得的收入免征营业税，城建税和教育费附加也随之减免;对三峡工程建设基金，自2004年1月1日至2009年12月31日期间，免征城市维护建设税和教育费附加;代扣代缴"三税"的单位和个人，其城建税的纳税地点在代扣地。
【该题针对“附加税的规定”知识点进行考核】
三、判断题1. 【正确答案】：对
【答案解析】：本题考核营业税的扣缴义务人。题目表述是正确的。
【该题针对“营业税纳税人”知识点进行考核】
2. 【正确答案】：错
【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。提供货物加工，修理修配劳务的收入，不是营业税的征税范围，是增值税的征税范围。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
3. 【正确答案】：错
【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。出口信用业务不属于境内提供保险业务，不征收营业税。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
4. 【正确答案】：错
【答案解析】：本题考核营业税的征收范围。以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
5. 【正确答案】：错
【答案解析】：本题考核营业税的税目。单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按"服务业"税目"旅游业"项目征收营业税。
【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】
6. 【正确答案】：错
【答案解析】：本题考核营业税的税目。在销售不动产时，连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，比照销售不动产征收营业税。
【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】
7. 【正确答案】：错
【答案解析】：本题考核营业税的税率。娱乐业执5%-20%的幅度税率，具体适用的税率，由各省，自治区，直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。
【该题针对“营业税税率”知识点进行考核】
8. 【正确答案】：对
【答案解析】：本题考核融资租赁业务缴纳营业额的计税依据。纳税人经营融资租赁业务(是指经人民银行批准的)，按金融业计算营业税，其计税营业额为向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
9. 【正确答案】：对
【答案解析】：本题考核营业税的计算。转让房屋应缴纳营业税=(30-20)×5%=0.5(万元)。
【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
10. 【正确答案】：错
【答案解析】：本题考核营业税的起征点规定。纳税人营业额合计达到起征点。即纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税;达到起征点的，依照《营业税暂行条例》规定全额计算缴纳营业税。
【该题针对“营业税的起征点”知识点进行考核】
11. 【正确答案】：错
【答案解析】：本题考核城建税的相关规定。海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税;对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。
【该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核】
12. 【正确答案】：对
【答案解析】：本题考核营业税和城建税的税率。
【该题针对“城建税税率,营业税税率”知识点进行考核】
13. 【正确答案】：错
【答案解析】：本题考核城建税的计税依据。纳税人在被查补"三税"和被处罚款时，同时对其偷漏的城建税进行补税和罚款。
【该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核】
14. 【正确答案】：错
【答案解析】：本题考核城建税的税收优惠政策。城建税原则上不单独减免，但因城建税又具附加税性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免。
【该题针对“城建税的税收优惠”知识点进行考核】
15. 【正确答案】：对
【答案解析】：本题考核城建税的纳税义务发生时间。根据规定，城市维护建设税以纳税人实际缴纳的"三税"为计税依据，分别与"三税"同时缴纳。
【该题针对“城建税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
四、计算题1. 【正确答案】：(1)该公司应纳娱乐业营业税：
歌舞厅收入应缴纳的营业税=1500×20%=300(万元)
游戏厅收入应缴纳的营业税=400×20%=80(万元)
保龄球收入应缴纳的营业税=460×5%=23(万元)
酒吧收入按其他娱乐业征税，应缴纳的营业税
=70×5%=3.5(万元)
娱乐业营业税合计=300+80+23+3.5=406.5(万元)
(2)该服务公司当年应纳服务业营业税：
中医按摩收入应缴纳的营业税
=150×5%=7.5(万元)
餐饮收入应缴纳的营业税=1800×5%=90(万元)
将部分空闲的歌舞厅出租应缴纳的营业税
=(87+3)×5%=4.5(万元)
代销福利彩票业务手续费收入应缴纳的营业税=20×5%=1(万元)
该服务公司当年应缴纳的服务业营业税合计
=7.5+90+4.5+1=103(万元)
(3)当年应缴纳的营业税合计
=406.5+103=509.5 (万元)
【该题针对“营业税的计算,营业税的相关规定,营业税税率,营业税税目的相关规定,营业税征税范围”知识点进行考核】
2. 【正确答案】：(1)向其他银行取得银行贷款利息收入，属于金融机构往来利息收入，不征收营业税。应纳营业税=(210-20)×5%=9.5(万元)
(2)金融企业从事股票买卖业务，以股票的买出价减去买入价后的余额为营业额，应纳营业税=(105-85)×5%=1(万元)
(3)出纳长款收入不征营业税。其他收入应纳营业税=(14+3)×5%=0.85 (万元)
(4)金融机构金银买卖业务征收增值税，不征收营业税。
(5)第3季度应纳营业税=9.5+1+0.85=11.35(万元)
【该题针对“营业税的计算,营业税税率,营业税税目的相关规定,营业税税收优惠,营业税征税范围”知识点进行考核】
3. 【正确答案】：(1)旅行社甲团应纳营业税的营业额=(4500-1600-400-300-600)×36=57600(元)
(2)旅行社乙团应纳营业税的营业额= 6800×30-144000=60000(元)
(2)旅行社10月份应纳营业税税额=(57600+60000)×5%=5880(元)
【该题针对“营业税的计算,营业税纳税人,营业税税率,营业税税目的相关规定”知识点进行考核】