二、多项选择题
1．
【答案】BD
【知识点】房产税的纳税人P157——158
【解析】选项A：产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；选项C：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。
2．
【答案】BD
【知识点】房产税的计税依据P159、160
【解析】对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税；对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。
3．
【答案】ABC
【知识点】房产税税收减免P162
【解析】选项D：向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税。
4．
【答案】ABC
【知识点】纳税地点、纳税期限P163
【解析】房产税的应税房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳税。
5．
【答案】ACD
【知识点】计税依据P165
【解析】选项B：土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。
6．
【答案】ABD
【知识点】契税计算P165
【解析】选项A：契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，张某不是契税的纳税人，不需要缴纳契税；选项B：王某承受房产，应缴纳契税，应纳契税=110×5%=5.5（万元）；选项CD：李某承受房产，应纳契税=60×5%=3（万元）。
7．
【答案】ABC
【知识点】税收减免P166
【解析】选项D：土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减征或者免征契税，由省、自治区、直辖市人民政府确定。
8．
【答案】ABCD
【知识点】纳税人P168
【解析】车船税的纳税人，是指在中国境内“拥有或者管理”车辆、船舶的单位和个人。
9．
【答案】BCD
【知识点】P170
【解析】非机动车船（不包括非机动驳船）免征车船税。
10．
【答案】ABD
【知识点】P170
【解析】车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所载日期的当月；纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间；对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管税务机关核定纳税义务发生时间。
11．
【答案】ABD
【知识点】纳税义务发生时间P178-179
【解析】纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借之次月起，缴纳城镇土地使用税。
12．
【答案】AC
【知识点】纳税人P180-181
【解析】印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人，根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可以分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
13．
【答案】ABD
【知识点】P182
【解析】ABD属于技术合同，C属于产权转移书据。
14．
【答案】BCD
【知识点】P185
【解析】建筑合同承包合同和转包合同都属于印花税的应税合同，都要贴花；印花税的纳税义务人是签订合同的双方，所以每个合同的签订双方均应该计税贴花。
15．
【答案】ABCD
【知识点】P189-190
【解析】上述选项均正确。
16．
【答案】ABD
【知识点】P196、197
【解析】选项C：纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。
17．
【答案】ABC
【知识点】征税范围P202
【解析】对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税；但凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用上述暂免征收土地增值税的规定。
18．
【答案】BC
【知识点】税收减免P211、212
【解析】选项D：纳税人建造普通标准住宅出售，增值税未超过扣除项目金额20%的，予以免税。
19．
【答案】ABC
【知识点】清算P213
【解析】选项D：对于取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的，不需要进行土地增值税的清算；取得房地产销售（预售）许可证满3年尚未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
20．
【答案】ABCD
【解析】上述选项均正确。
三、判断题
1．
【答案】×
【知识点】房产税的纳税人P158
【解析】房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
2．
【答案】√
【知识点】房产税计税依据P159
【解析】对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收。
3．
【答案】×
【知识点】P162
【解析】纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
4．
【答案】×
【知识点】房产税纳税义务发生时间P163
【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。
5．
【答案】×
【知识点】房产税纳税义务发生时间P163
【解析】纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。
6．
【答案】×
【知识点】契税计税依据P165
【解析】土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，由多“交付”货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。
7．
【答案】√
【知识点】纳税地点P167
8．
【答案】√
【知识点】P168
9．
【答案】×
【知识点】P170
【解析】跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为车船的登记地。
10．
【答案】√
【知识点】纳税人P171
11．
【答案】×
【知识点】P174
【解析】对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
12．
【答案】√
【知识点】P183
13．
【答案】×
【知识点】P185
【解析】载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳印花税，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。
14．
【答案】√
【知识点】P190
15．
【答案】×
【知识点】P196
【解析】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税；其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
16．
【答案】√
【知识点】P196
17．
【答案】×
【知识点】P198
【解析】纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。
18．
【答案】×
【知识点】清算P213
【解析】已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
四、不定项选择题
1．
（1）
【答案】A
【解析】房地产开发费用=（4 000+200+1 800）×8%×60%=288（万元）
（2）
【答案】B
【解析】应纳房产税=300×12%=36（万元）。
（3）
【答案】C
【解析】（1）转让写字楼应缴纳营业税=6 000×5%=300（万元）；（2）出租写字楼应缴纳营业税=300×5%=15（万元）；应缴纳营业税、城建税及教育费附加合计=（300+15）×（1+7%+3%）=346.5（万元）。
（4）
【答案】A
【解析】与转让房地产有关的税金=6 000×5%×（1+7%+3%）=330（万元）。
（5）
【答案】B
【解析】扣除项目金额=（4 000+200+1 800）×60%+288+330+（4 000+200+1 800）×60%×20%=3 600+288+330+720=4 938（万元）。
（6）
【答案】C
【解析】增值额=6 000-4 938=1 062（万元），1 062/4 938×100%=21.51%，则适用的土地增值税税率为30%，应纳土地增值税=1 062×30%=318.6（万元）。
2．
（1）
【答案】ACD
【解析】甲公司应缴纳印花税=5×4+300 000×0.5‰+50 000×1‰+1 200 000×1‰=1 420（元）。
（2）
【答案】B
【解析】应缴纳房产税=（6 500-1 500）×10 000×（1-20%）×1.2%+12×10 000×12%=480 000+14 400=494 400（元）。
（3）
【答案】C
【解析】纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。甲公司应缴纳城镇土地使用税=36 000×6=216 000（元）。
【知识点】P179
（4）
【答案】C
【解析】非机动驳船应按船舶税额的50%计算，甲公司应缴纳车船税=5×10×20+4×2×20+6×3×50%+3×400=1 000+160+9+1 200=2 369（元）。
【知识点】P169