1.房地产开发企业建造的商品房，在出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的，不征收房产税。( )
【知识点】房产税的纳税人P158
2.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。( )
【知识点】房产税计税依据P159
3.房屋在其大修期间一律免征房产税。( )
【知识点】P162
4.纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起，缴纳房产税。( )
【知识点】房产税纳税义务发生时间P163
5.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月末。( )
【知识点】房产税纳税义务发生时间P163
6.土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，由多取得货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。( )
【知识点】契税计税依据P165
7.纳税人发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税。( )
【知识点】纳税地点P167
8.有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。( )
【知识点】P168
9.跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税纳税地点为车船的实际使用地。( )
【知识点】P170
10.土地使用权共有的，共有各方均为城镇土地使用税的纳税人，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税。( )
【知识点】纳税人P171
11.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税;对纳税单位无偿使用免税单位的土地，免税单位应照章缴纳城镇土地使用税。( )
【知识点】P174
12.土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同应该按照产权转移书据征收印花税。( )
【知识点】P183
13.载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如未分别记载金额的，由税务机关核定各经济事项的金额，分别计算应纳印花税，相加后按合计金额贴花。( )
【知识点】P185
14.纳税人已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花。( )
【知识点】P190
15.独立矿山、联合企业及其他收购单位收购的未税矿产品，一律按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。( )
【知识点】P196
16.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为资源税的课税数量。( )
【知识点】P196
17.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，免征资源税。( )
【知识点】P198
18.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，纳税人应进行土地增值税的清算。( )
【知识点】清算P213
四、不定项选择题
1.某市房地产开发公司2011年开发某写字楼项目，相关资料如下：
(1)取得土地使用权支付土地价款4 000万元，按国家统一规定缴纳相关费用和税金200万元;
(2)写字楼开发成本为1 800万元;
(3)写字楼开发费用中的利息支出为150万元(不能提供金融机构证明);
(4)写字楼竣工验收后，将总建筑面积的60%对外销售，签订产权转移书据，取得销售收入6 000万元;将另外40%的建筑面积对外出租，签订租赁合同，合同约定每月支付租金100万元，租期为1年，2011年取得租金收入300万元。
已知：①当地房地产开发费用的扣除比例为8%;②销售不动产的营业税税率为5%、服务业营业税税率为5%;③城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%;④产权转移书据印花税税率为0.5‰，租赁合同印花税税率为1‰;⑤土地增值税税率表如下：
| 级数 |
增值额与扣除项目金额的比率 |
税率（%） |
速算扣除系数（%） |
|
1 |
不超过50％的部分 |
30 |
0 |
|
2 |
超过50％至100％的部分 |
40 |
5 |
|
3 |
超过100％至200％的部分 |
50 |
15 |
|
4 |
超过200％的部分 |
60 |
35 |
要求：根据上述资料，分析回答下列问题：
(1)计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为( )万元。
A.288
B.378
C.480
D.630
(2)该房地产企业应缴纳的房产税为( )万元。
A.12
B.36
C.48
D.144
(3)上述业务中，该房地产企业应缴纳营业税、城建税及教育费附加合计为( )万元。
A.330
B.339.9
C.346.5
D.396
(4)计算土地增值税时可扣除的“与转让房地产有关的税金”为( )万元。
A.330
B.333
C.334.2
D.347.7
(5)计算土地增值税时的扣除项目金额合计金额为( )万元。
A.4 218
B.4 938
C.4 955.7
D.5 418
(6)该房地产企业应缴纳土地增值税为( )万元。
A.174.6
B.313.29
C.318.6
D.534.6
2.甲公司2010年8月开业，具体资料如下：
(1)开业当月领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件;与运输公司签订运输保管合同一份，合同注明运费30万元、保管费5万元;与保险公司订立财产保险合同一份，合同注明保费金额为120万元;
(2)2011年初拥有的房产原值合计为6 500万元，其中有一栋原值为1 500万元的办公楼从2010年12月起对外出租，租期为2年，2011年取得租金收入12万元;
(3)公司2011年初占地36 000平方米，其中生产用地22 000平方米，办公区用地12 000平方米，生活区用地2 000平方米;2011年3月新征用耕地3 000平方米;
(4)2011年初拥有自重5吨的载货卡车10辆，4吨的汽车挂车2辆，净吨位为6吨的非机动驳船1艘，2吨的载客小轿车3辆。
已知：(1)运输合同印花税税率为0.5‰，仓储保管合同印花税税率为1‰，财产保险合同印花税税率为1‰;(2)当地房产原值扣除比例为20%;(3)城镇土地使用税税额为每平方米6元;(4)当地政府规定，载货汽车的车船税税额为20元/吨，载客汽车车船税税额为每辆400元，船舶车船税税额为净吨位每吨3元。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题：
(1)该公司2010年8月关于印花税的税务处理正确的有( )。
A.领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证适用定额税率，每件凭证应贴花5元
B.运输保管合同应缴纳的印花税税额为150元
C.财产保险合同应缴纳的印花税税额为1 200元
D.该公司2010年8月份应缴纳印花税1 420元
(2)甲公司2011年应缴纳房产税( )元。
A.480 000
B.494 400
C.508 800
D.624 000
(3)甲公司2011年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A.132 000
B.204 000
C.216 000
D.234 000
【知识点】P179
(4)甲公司2011年应缴纳车船税( )元。
A.1 969
B.2 360
C.2 369
D.2 378
【知识点】P169