一、单项选择题
1.
【答案】B
【解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营有关的业务招待费，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
因为10×60% <1300×5‰，所以该个体工商户可以扣除的业务招待费是6万元。
2.
【答案】A
【解析】财产转让所得以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额为应缴纳税所得额。机器设备的原值包括：购进价格、运输费、安装费和其他有关费用。所以李某应缴纳的个人所得税=(80-50-2-5-3)×20%=4(万元)。
3.
【答案】D
【解析】捐赠扣除的限额=60000×(1-20%)×30%=14400元，实际的捐赠为15000元，超出了可以扣除的限额，允许在税前扣除的捐赠额是14400元。王某应缴纳的个人所得税=【60000×(1-20%)-14400】×30%-2000=8080(元)。
4.
【答案】D
【解析】自2008年10月9日起，对储蓄存款利息暂免征收个人所得税;个人取得的上市公司的股票转让所得免征个人所得税;所以只针对取得的上市公司的股息、红利按50%征收个人所得税。李某应缴纳的个人所得税=1000×20%×50%=100(元)。
5.
【答案】B
【解析】雇员取得的“全年一次性奖金”以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月的工资、薪金收入合并计算个人所得税。王某12月工资所得=2500+900=3400(元)<费用扣除标准3500元，所以王某12月应缴纳的个人所得税为0。
6.
【答案】C
【解析】对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入再1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万的，全额征收个人所得税。张某本次中奖金额不超过1万元，所以应缴纳的个人所得税为0。
7.
【答案】A
【解析】出租居民住房取得的租金收入，计算个人所得税适用的税率为10%。且取得的租金收入小于4000，定额扣除800的费用。所以王某应缴纳的个人所得税=(3500-500-800)×10%=220(元)。
8.
【答案】A
【解析】为了照顾采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业因季节、产量等因素的影响，职工的工资、薪金可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均，并计算实际应纳的税款，多退少补。王某应纳的个人所得税=(60000/12-3500)×3%×4+【(60000/12-2000)×15%-125】×8=2780(元)。
9.
【答案】B
【解析】同一作品先出版再在报刊上连载的应视为两次稿酬所得征税。连载作为一次，出版作为一次。同一作品的连载收入应该在连载完成后合并为一次计征个人所得税。出版取得所得应缴纳的个人所得税=40000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)，应该在2011年5月已经计算缴纳了个人所得税 。所以王某2011年10月只需要计算连载收入的个人所得税=3000×5×(1-20%)×20%×(1-30%)=1680(元)。
10.
【答案】B
【解析】AC选项属于劳务报酬所得。D选项是不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不纳入纳税人的工资、薪金所得项目征税。
11.
【答案】C
【解析】判断居民纳税人我国采用了“住所”和“居住时间”两个标准。只有在中国境内有住所，或者无住所但在境内居住满1年的个人。这里的有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。C选项因学习原因消除后没有理由继续居住在境外，应回到境内居住，则中国属于李某习惯性居住地。A选项只是用于投资不是习惯性居住，所以A选项属于非居民纳税人。居住满1年是指在一个纳税年度(1月1日至12月31日)内，居住满365天的个人(不扣减临时离境天数)。B选项虽然在境内满365天但不是在一个纳税年度，所以B选项不符合。D选项中的JACK在境内居住不满365天。
12.
【答案】A
【解析】自2011年9月以后，个体工商户的扣除标准为3500元/月，即42000元/年;个人取得的工资不能在计算个人所得税前扣除，李刚2012年应纳税所得额=70-63+0.27×12-4.2=6.04(万元);应纳税额=60400×30%-9750=8370(元)。
二、多项选择题
1.
【答案】BC
【解析】选项A：扣缴义务人应当向自己的主管税务机关进行申报纳税;选项D：纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报缴纳个人所得税。
2.
【答案】ABCD
【解析】劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁及转让、偶然所得等的纳税期限，实行按次计征，并在次月15日内预缴税款并报送个人所得税纳税申报表。
3.
【答案】ABD
【解析】外籍个人取得的语言训练费、子女教育费等，经税务机关审批为合理的部分才暂免征收个人所得税。C选项说法不准确。
4.
【答案】ACD
【解析】B：个人转让自有5年以上并且是家庭唯一生活用房的所得，免征个人所得税。
5.
【答案】ABCD
【解析】上述关于个人所得税应缴纳税额的计算的说法都是正确的。
6.
【答案】CD
【解析】选项A：应该按个体工商户计征个人所得税;选项B：个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，且承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，只是按比例取得一定的所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
7.
【答案】BCD
【解析】BCD选项属于个人所得税的免税项目。A选项财产租赁所得应当按租赁所得计算个人所得税。
8.
【答案】AB
【解析】工资、薪金所得，以纳税人任职受雇的单位所在地为所得来源地;生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地。
9.
【答案】AC
【解析】选项A：退休人员再任职取得的所得，扣除必要的费用后按“工资、薪金所得”计征个人所得税。选项C：个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房的所得暂免征个人所得税。BD属于个人所得税的暂免征税的项目。
10.
【答案】AC
【解析】个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得，经营成果归承包、承租人所有的，适用5%~35%的五级超额累进税率计算个人所得税。
11.
【答案】ACD
【解析】外籍居民个人在银行首次开户取得利息时，凡能提供居民证明的，由县级以上储蓄机构报送同级税务机关审核确认后准予享受税收协定待遇。应报送的是同级的税务机关，不是上级税务机关。
12.
【答案】ACD
【解析】个人转让土地使用权取得的所得，按照“财产转让所得”项目计征个人所得税。
三、判断题
1.
【答案】×
【解析】投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报，并依所有企业的经营所得总额确定适用的税率，以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴。
2.
【答案】√
3.
【答案】×
【解析】集体所有制企业在改制为股份合作制时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税。
4.
【答案】√
5.
【答案】√
【解析】除任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员以外，其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
6.
【答案】×
【解析】个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元的，暂免征收个人所得税。
7.
【答案】√
8.
【答案】√
9.
【答案】√
10.
【答案】√
11.
【答案】×
【解析】对于在境内无住所而且在一个纳税年度内在中国境内企业连续或累计工作不超过90天的该境内企业采用核定利润方法计征企业所得税，在该企业任职受雇的个人实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金，不论企业会计账簿上是否记载，均应视为境内企业支付的工资、薪金，应予以征税。所以John在华的85天取得的工资、薪金应该视为境内企业支付的部分，计算缴纳个人所得税。
12.
【答案】×
【解析】个体工商户专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业的，这些项目属于农业税、牧业税的征税范围，由于我国已经取消了农业税，因此从事上述行业目前暂不征收个人所得税。
四、不定项选择题
【材料一】
1.
【答案】C
【解析】2011年9月1日起，个人取得工资、薪金所得，在计算个人所得税时适用7级超额累进税率，适用的最低税率为3%。
2.
【答案】A
【解析】对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在一万元以下的(含一万元)暂免征收个人所得税;超过1万元的，全额征收个人所得税。所以王某购买体育彩票奖金1500元，收入在10000元以下的，免征个人所得税。
3.
【答案】ABC
【解析】差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。
4.
【答案】AB
【解析】劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得按照定额和定率相结合的方法扣除费用：每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应缴纳税所得额。A选项属于劳务报酬所得，B选项属于特许权使用费所得。
【材料二】
1.
【答案】BC
【解析】居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内(1月1日到12月31日)在境内居住满一年的个人。John虽然在我国境内居住满365天但不是在一个纳税年度内的365天，所以John属于我国的非居民纳税人。2012年John属于在我国境内居住超过90天，不超过1年的非居民纳税人，应就来自境内的所得(境内和境外支付)的部分在我国申报纳税。John取得的境外母公司支付的工资也是境内工作期间获得的，所以需要在我国申报纳税。
2.
【答案】C
【解析】2012年John在我国境内居住超过90天，不超过1年的非居民纳税人，应就来自境内的所得(境内和境外支付)的部分在我国申报纳税。所以John2012年8月应缴纳的个人所得税=(1000×7+6000-4800)×20%-555=1085(元)。
3.
【答案】C
【解析】个人取得的特许权使用费收入未超过4000的定额减除800的费用，超过4000的，减除20%的费用。所以John取得的特许权使用费所得的应缴纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)。
4.
【答案】BCD
【解析】John不属于我国的居民纳税人，而且在我国境内取得的年所得没有超过12万元，所以不用自行申报纳税。