一、单项选择题
1.
【答案】C
【解析】选项A：非居民也有可能是营业税的纳税人，在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人;选项B：单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务，不征收营业税;选项D：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(简称承包人)发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人(简称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人。
2.
【答案】B
【解析】选项A：纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为属于增值税的混合销售，应当征收增值税;选项C：对单纯销售移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，应当征收增值税;选项D：集邮商品的生产和调拨应当征收增值税。
3.
【答案】B
【解析】邮局销售邮票和报刊发行收入都要缴纳营业税，应纳营业税、城建税及教育费附加=(20+50)×3%×(1+5%+3%)=2.27(万元)。
4.
【答案】C
【解析】选项AB：按照“销售不动产”税目征收营业税;选项D：不征收营业税。
5.
【答案】C
【解析】选项A：金融机构的存款收入不作为计税依据，不征收营业税;选项B：金融机构的出纳长款收入不作为计税依据，不征收营业税;选项D：保险公司的摊回分保费用不征收营业税。
6.
【答案】D
【解析】选项A：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位分包款后的余额作为营业额;选项B：纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备价款;选项C：纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。
7.
【答案】B
【解析】选项A：广告的播映属于“服务业—广告业”税目的征税范围;选项C：有线电视台收取的“初装费”属于“建筑业”税目的征税范围;选项D：出租文化场所属于“服务业—租赁业”税目的征税范围。
8.
【答案】A
【解析】选项B：个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税;选项C：个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，差额征收营业税;选项D：个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税(请注意：不足5年的，不再区分普通住房与非普通住房，这是新政策的关键点)。
9.
【答案】B
【解析】选项A：纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，为收到预收款的当天;选项C：纳税人将不动产无偿赠送他人的，为不动产产权转移的当天;选项D：营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。
10.
【答案】D
【解析】选项A：城市维护建设税没有自己独立的征税对象，它以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据;选项B：城市维护建设税实行地区差别税率，分为7%、5%和1%三档税率;选项C：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据，但不包括纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款。
11.
【答案】C
【解析】娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。应纳营业税、城市维护建设及教育费附加=(5+1+10+6)×20%×(1+7%+3%)=4.84(万元)。
12.
【答案】B
【解析】自2004年12月1日起，营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额。应纳营业税=25-1.7=23.3(万元)。
二、多项选择题
1.
【答案】BC
【解析】选项A：加工、修理修配劳务属于增值税的征收范围，不征收营业税;选项D：单位聘用员工为本单位提供的劳务不属于营业税的应税劳务，不征收营业税。
2.
【答案】AC
【解析】选项B：纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务属于增值税的混合销售，应当征收增值税;选项D：商场在销售空调的同时提供空调安装劳务属于增值税的混合销售，应当征收增值税。
3.
【答案】BD
【解析】选项A：纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算，未分别核算营业额的，不得免税、减税;选项C：纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为的营业额。
4.
【答案】ACD
【解析】邮票的生产、调拨属于增值税的征税范围，应当缴纳增值税。
5.
【答案】ABD
【解析】选项C：航空运输中的干租业务按照“服务业—租赁业”税目征税。
6.
【答案】ABC
【解析】选项D：转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征税。
7.
【答案】ABCD
【解析】选项ACD：全部都是按照“服务业—租赁业”税目来征税;选项B：按照“服务业—广告业”税目来征税。这几个选项里的知识点都是比较特殊，容易混淆的地方。
8.
【答案】ACD
【解析】选项ACD：全部都是按照“服务业”税目来征税;这几个选项里的知识点都是比较特殊，容易混淆的地方。选项B：按照“金融保险业”税目征税 。
9.
【答案】BCD
【解析】选项A：通信线路工程按照“建筑业”税目征税。
10.
【答案】ABC
【解析】选项D：土地租赁按照“服务业—租赁业”税目征税。
11.
【答案】ABCD
【解析】ABCD全部属于营业税的免税项目。
12.
【答案】ABCD
【解析】ABCD全部正确。城市维护建设税和教育费附加有许多相同的规定，可以联系起来掌握。
三、判断题
1.
【答案】×
【解析】在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人。
2.
【答案】×
【解析】纳税人提供建筑业劳务并销售自产货物的，应当分别核算建筑业劳务的营业额和货物的销售额，其建筑业劳务应当缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的，由主管税务机关核定其建筑劳务的营业额。
3.
【答案】√
4.
【答案】×
【解析】土地整理储备中心转让土地使用权取得的收入按“无形资产-土地使用权”税目征收营业税。
5.
【答案】√
6.
【答案】×
【解析】纳税人在将以外币结算的营业额折合成人民币时，可以选择营业额发生当天或者当月1日的人民币汇率中间价为折合率。纳税人应当事先确定采用何种折合率，一旦确定后1年内不得变更。
7.
【答案】×
【解析】单位和个人从事快递业务，按照“邮电通信业”税目征税。
8.
【答案】×
【解析】广播电视有线数字付费频道业务，按照“文化体育业—播映”税目征税。
9.
【答案】√
10.
【答案】×
【解析】转让企业产权的转让价格不仅仅由资产价值决定，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，不应征收营业税。
11.
【答案】×
【解析】对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征收营业税。
12.
【答案】√
四、不定项选择题
1.
【答案】CD
【解析】选项A：娱乐城销售烟酒的收入缴纳营业税;选项B：福利彩票机构发行福利彩票的收入不征收营业税。对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入应征收营业税。
2.
【答案】ACD
【解析】娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费，不能扣除相关的成本费用。应纳营业税=(5+12+8+1+2)×20%=28×20%=5.6(万元)。
3.
【答案】D
【解析】饭店取得销售烟酒的收入一并征收营业税，餐饮适用5%的营业税税率。应纳税额=35×5%=1.75(万元)。
4.
【答案】ACD
【解析】洗浴中心销售毛巾、饮料的收入应当缴纳营业税，不能从营业额中扣除。代销福利彩票应纳营业税=3×5%=0.15(万元);洗浴中心取得收入应纳营业税=23×5%=1.15(万元)。
5.
【答案】BC
【解析】城市维护建设税和教育费附加以纳税人实际缴纳的“三税”为计税和计征依据，应纳城市维护建设税=(5.6+1.75+1.15+0.15)×5%=0.43(万元);应纳教育费附加=(5.6+1.75+1.15+0.15)×3%=0.26(万元)。