威廉希尔app 考试频道小编应广大考生的需要，特为参加考试的考生策划了“2012年初级会计《会计实务》复习笔记：应交税费”专题等有关资料，供考生参考!
应交税费概述
1.根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。
2.企业应通过“应交税费”科目总括反映各种税费的交纳情况，并按照应交税费的种类进行明细核算。
3.交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交的税金，不通过“应交税费”科目核算。
【例题·多选题】企业缴纳的下列税金，不通过“应交税费”科目核算的有( )。
A.印花税
B.耕地占用税
C.房产税
D.土地增值税
『正确答案』AB
『答案解析』企业的印花税和耕地占用税不通过“应交税费”核算。
应交增值税
(一)增值税概述
1.增值税的概念及纳税人
2.增值税类型
3.设置的科目
(二)一般纳税企业的账务处理
1.采购商品和接受应税劳务(进项税额)
企业从国内采购商品或接受应税劳务等，根据增值税专业发票上注明的增值税额计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”。
【注意】
第一，企业购入固定资产支付的增值税，计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”，在购置当期全部一次性扣除。
第二，对于购入的免税农业产品、收购废旧物资等可以按买价(或收购金额)的一定比率计算进项税额，并准予从销项税额中抵扣。
第三，属于购进货物时即能认定进项税额不能抵扣的，直接将增值税专用发票上注明的增值税额计入购入货物及接受劳务的成本。
第四，企业购进货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照结算单据上注明的运输费用金额和规定的扣除率计算进项税额。
【例题·多选题】下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的有( )。
A.一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额
B.小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额
C.一般纳税人购入生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额
D.一般纳税人支付委托加工物资的加工费时，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额
[答疑编号3212020401]
『正确答案』ACD
『答案解析』小规模纳税人不实行抵扣制，故选项B不能作为进项税额抵扣。
【例题·计算题】甲企业购入原材料一批，增值税专用发票上注明货款60 000元，增值税额10 200元，货物尚未到达，贷款和进项税款已用银行存款支付。该企业采用计划成本对原材料进行核算。
甲企业的有关会计分录如下：
[答疑编号3212020402]
『正确答案』
借：材料采购 60 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 10 200
贷：银行存款 70 200