2012年初级会计《会计实务》复习笔记：其他货币资金
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其他货币资金
(一)其他货币资金的内容
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和外埠存款。
(二)核算
设置“其他货币资金”账户，收到款项时，记借方;支付款项时，记贷方。有余额应在借方。
【例题4·多选题】下列各项中，不属于其他货币资金的有( )。
A.备用金
B.银行本票存款
C.银行承兑汇票
D.银行汇票存款
『正确答案』AC
『答案解析』备用金通过“其他应收款”科目核算;银行本票存款与银行汇票存款通过“其他货币资金”科目核算;银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。
【例题5·单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当( )。
A.借记“应收账款”科目 贷记“银行存款”科目
B.借记“其他货币资金”科目 贷记“银行存款”科目
C.借记“其他应收款”科目 贷记“银行存款”科目
D.借记“材料采购”科目 贷记“其他货币资金”科目
『正确答案』B
『答案解析』企业将款项汇往异地银行开立采购专户
借：其他货币资金——外埠存款
贷：银行存款