二、多项选择题
1.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是( )。
A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收入的工作地
D.境内居住时间
『正确答案』AD
『答案解析』本题考核个人所得税纳税人的划分标准。对纳税人居民和非居民身份的认定，税法采用的是有无住所和居住时间两个标准。
2.下列各项中，适用5%～35%的超额累进税率计征个人所得税的有( )。
A.个体工商户的生产经营所得
B.个人独资企业的生产经营所得
C.对企事业单位的承包经营所得
D.合伙企业的生产经营所得
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核个人所得税税率。
3.下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用正确的有( )。
A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次
C.同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次
D.以每次出版发表取得的收入为一次
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考核稿酬所得“次”的规定。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，而不是一个月的收入为一次。
4.下列所得中，属于“劳务报酬所得”的有( )。
A.某工程师取得的工程设计收入
B.某教授取得的讲学收入
C.某画家从事题词业务取得的收入
D.某职员取得的优秀员工奖
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核劳务报酬所得的应税项目。职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。
5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。
A.对企事业单位的承包、承租经营所得
B.稿酬所得
C.工资、薪金所得
D.财产租赁所得
『正确答案』BD
『答案解析』本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。
6.下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有( )。
A.国债利息
B.国家发行的金融债券利息
C.参加企业集资取得的利息
D.储蓄存款利息
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核个人所得税的优惠政策。取得国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税;自2008年10月9日起，个人储蓄存款利息，暂免征收个人所得税。
7.个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有( )。
A.投资者个人工资支出
B.财产保险支出
C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
D.不超过应税所得额30%的公益性捐赠
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核个人独资企业和合伙企业计算应纳税所得额时的扣除项目。选项A，应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用。所以不得在个人所得税前直接扣除。
8.个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入缴纳个人所得税的规定是( )。
A.一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，减半征收个人所得税
B.一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，暂免征收个人所得税
C.一次中奖收入超过l万元的，超过部分征收个人所得税
D.一次中奖收入超过l万元的，全额征收个人所得税
『正确答案』BD
『答案解析』本题考核个人所得税的减免税优惠。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过l万元的，全额征收个人所得税。
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