(1)2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
(2)5月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。
(3)本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理
部门领用原材料20万元。
(4)10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。
(5)分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元。假定不考虑应付福利费。
(6)本年计提坏账准备13万元。
(7)本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。
(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的运输费 14万元(不考虑增值税)、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。
(9)本年度用银行存款缴纳增值税60万元、所得税35万元、营业税5万元。
(10)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整因素。
(11)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。
要求：
(1)编制A公司上述业务和事项的会计分录。
(2)编制A公司2005年度的利润表(利润表见答题纸第14页)。
(“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)
答案：(1)
① 借：银行存款 17
应收票据 100
贷：主营业务收入[或：产品销售收入、商品销售收入] 100
应交税金——应交增值税(销项税额) 17
借：主营业务成本[或：产品销售成本、商品销售成本] 60
贷：库存商品[或：产成品] 60
② 借：银行存款 702
贷：主营业务收入[或：产品销售收入、商品销售收入] 600
应交税金——应交增值税(销项税额) 102
借：主营业务成本[或：产品销售成本、商品销售成本] 300
贷：库存商品[或：产成品] 300
③ 借：生产成本 300
制造费用 60
管理费用 20
贷：原材料 380
④ 借：银行存款 23.4
贷：其他业务收入 20
应交税金——应交增值税(销项税额) 3.4
借：其他业务支出 18
贷：原材料 18
⑤ 借：生产成本 100
制造费用 40
管理费用 40
在建工程 20
贷：应付工资 200
⑥ 借：管理费用 13
贷：坏账准备 13
⑦ 借：制造费用 70
管理费用 30
贷：累计折旧 100
⑧ 借：营业费用 20
财务费用 4
贷：银行存款 24
⑨ 借：应交税金——应交增值税(已交税金) 60
——应交营业税 5
——应交所得税 35
贷：银行存款 100
⑩ 应交所得税=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+13+30)-20-4]×33%=215×33%=70.95(万元)
借：所得税 70.95
贷：应交税金——应交所得税 70.95
○11借：主营业务收入[或：产品销售收入、商品销售收入] 700
其他业务收入 20
贷：本年利润 720
借：本年利润 575.95
贷：主营业务成本[或：产品销售成本、商品销售成本] 360
其他业务支出 18
管理费用 103
营业费用 20
财务费用 4
所得税 70.95
(2) A公司利润表
2005年度 单位：万元
项 目 本年累计
一、主营业务收入 700
减：主营业务成本 360
主营业务税金及附加
二、主营业务利润 340
加：其他业务利润 2
减：营业费用 20
管理费用 103
财务费用 4
三、营业利润 215
加：投资收益
营业外收入
减：营业外支出
四、利润总额 215
减：所得税 70.95
五、净利润 144.05