五、综合题。
1.甲公司发生下列与长期股权投资相关的业务：
(1)2000年1月7日，购入乙公司有表决权的股票100万股。占乙公司股份的25%，从而对乙公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.20元;另外，甲公司在购买股票时还支付相关税费10000元，款项均由银行存款支付(假定在取得投资时未发生股权投资差额)。
(2)2000年2月15日，收到乙公司宣告分派的现金股利。
(3)2000年度，乙公司实现净利润2000000元。
(4)2001年1月6日，乙公司宣告分派2000年度股利，每股分派现金股利0.10元。
(5)2001年2月15日，甲公司收到乙公司分派的2000年度的现金股利(不考虑相关税费)。
(6)2001年度，乙公司发生亏损200000元。
(7)2002年1月7日，甲公司出售所持有的乙公司的股票10万股，每股销售价格为10元(假定不考虑相关税费;甲公司售出部分股票后，仍能对乙公司财务与经营政策产生重大影响)。
要求：
假定不考虑长期投资减值因素，根据上述业务，编制甲公司相关会计分录(“长期股权投资”科目，要求写出明细科目及专栏)。(属06年教材不要求内容)
2.甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的企业所得税税率为33%.商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本，2002年6月，甲公司发生的经济业务及相关资料如下：
(1)向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为600000元，实际成本为350000元。商品已经发出，开具了增值税专用发票，并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张，面值702000元。
(2)委托B公司代销商品1000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5%向B公司支付手续费，该批商品的销售价格为400元/件，实际成本为250元/件。甲公司已将该批商品交付B公司。
(3)甲公司月末收到了B公司的代销清单。B公司已将代销的商品售出500件，款项尚未支付给甲公司，甲公司向B公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认了应向B公司支付的代销手续费。
(4)以分期收款销售方式向C公司销售商品一批。该批商品的销售价格为500000元，实际成本为300000元，提货单和增值税专用发票已交C公司。根据合同，该货款(含增值税，下同)分三次收取，第一次收取货款的20%，8月1日和9月1日分别收取货款的40%.第一次应收取的货款已于本月收存银行。
(5)除上述经济业务外，甲公司6月份有关损益类账户的发生额如下：
单位：元
| 账户名称 | 借方发生额 | 贷方发生额 |
| 其他业务收入 | 30000 | |
| 其他业务支出 | 20000 | |
| 主营业务税金及附加 | 15000 | |
| 管理费用 | 60000 | |
| 财务费用 | 22000 | |
| 营业外收入 | 70000 | |
| 营业外支出 | 18000 |
(6)计算本月应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。
要求：
(1)编制甲公司上述(1)至(4)和(6)项经济业务相关的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏)。
(2)编制甲公司6月份的利润表(利润表见答题纸)。
一、单项选择题
1.[正确答案] D
[答案解析] 如果票据签发日为某月份的最后一天，其到期日应为若干月后的最后一天。从2月份往后3个月，为5月的最后一天，即5月31日。
2.[正确答案] C
[答案解析] 以现金拨付定额备用金时，借记“其他应付款”科目，贷记“现金”科目，不通过备用金科目核算。
3.[正确答案] C
[答案解析] 坏账准备的计提基数为“应收账款”和“其他应收款”科目余额之和，“坏账准备”科目期末余额为：(50000+20000)×10%=7000元。
在年初时有坏账准备余额4000元，本年发生坏账损失2000元，因此坏账准备科目余额为贷方4000-2000=2000元，要使坏账准备科目年末余额为7000元，那么在本年应计提坏
账准备7000-2000=5000元。
4.[正确答案] A
[答案解析] 对于应由保险公司和过失人支付的赔款，记入“其他应收款”科目;扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔款后的净损失，属于一般经营损失的部分，记入“管理费用”科目，属于非常损失的部分，记入“营业外支出”科目。
5.[正确答案] C
[答案解析] 2003年1月1日该项专利权的账面余额为80000-80000/8×2=60000元，
应交的营业税为 70000×5%=3500元，
实现的营业外收入 70000-60000-3500=6500元。