(1)借:长期股权投资 1980
应收股利 40
贷:银行存款 2020
(2)借:银行存款 40
贷:应收股利40
(3)借:长期股权投资 200
贷:投资收益 200
(4)借:投资收益 50
贷:长期股权投资50
(5)借:银行存款 1900
投资收益 230
贷:长期股权投资 2130
3、答案:
(1)
借:银行存款 100000
贷:财政补助收入100000
借:银行存款 5000
贷:其他收入 5000
借:银行存款 3000
贷:应缴预算款 3000
借:事业支出 80000
贷:银行存款 80000
借:无形资产 25000
贷:银行存款 25000
借:事业支出 25000
贷:无形资产 25000
(2)“事业支出”帐户的余额
=600000+[(100000+5000)-(80000+25000)]+(40000-36000)=604000(元) (注:在新教材中删除了预算会计部分的内容)
4、答案:
序号 | 应采用的更正方法 | 错账更正的会计分录 |
(1) | 划线更正法 |
无 |
(2) | 红字更正法 |
借:管理费用-300 贷:现金 -300 贷:现金-300 |
(3) | 红字更正法 |
借:制造费用-1500 贷:累计折旧-1500 |
(4) | 补充登记法 |
借:应付工资-40500 贷:现金-40500 |
答案:
(1)借:应收账款 936000
贷:主营业务收入800000
应缴税金——应缴增值税(销项税额)136000
借:主营业务成本350000
贷:库存商品350000
(2)借:主营业务收入 40000
应交税金——应交增值税(销项税额)6800
贷:银行存款 46000
财务费用 800
借:库存商品 22000
贷:主营业务成本22000
(3)借:委托代销商品66000
贷:库存商品66000
(4)借:应收账款 140400
贷:主营业务收入120000
应交税金——应交增值税(销项税额)20400
借:主营业务成本 66000
贷:委托代销商品66000
借:营业费用 12000
贷:应收账款12000
(5)借:管理费用 67800
贷:银行存款67800
借:管理费用 4000
贷:坏账准备4000
(6)借:主营业务税金及附加 2100
贷:应交税金——应交城市维护建设税2100
借:主营业务税金及附加 900
贷:其他应交款——应交教育费附加900
(7)借:所得税132000
贷:应交税金——应交所得税132000
所得税=[(880000+800)一(394000+3000+12000+71800)]×33%=132000(元)
(8)借:主营业务收入880000
财务费用800
贷:本年利润880800
借:本年利润612800
贷:主营业务成本394000
主营业务税金及附加3000
营业费用12000
管理费用71800
所得税132000
借:本年利润268000
贷:利润分配——未分配利润268000
(9)借:利润分配——提取盈余公积40200
贷:盈余公积——一般盈余公积26800
——公益金13400
(10)借:利润分配——应付利润107200
贷:应付利润107200
(11)借:利润分配——未分配利润147400
贷:利润分配——提取盈余公积40200
——应付利润107200
2、 答案:
(1)1日借:原材料-6000
贷:应付账款-6000
(2)3日借:原材料4000
贷:在途物资4000
(3)8日借:原材料50500
应交税金——应交增值税(进项税额)8500
贷:银行存款59000
(4)10日借:包装物2000
贷:委托加工物资2000
(5)13日借:原材料150500
应交税金——应交增值税(进项税额)25500
贷:其他货币资金176000
借:银行存款24000
贷:其他货币资金24000
(6)18日借:原材料5000
应交税金——应交增值税(进项税额)850
贷:应付票据5850
(7)22日借:原材料8640
应交税金——应交增值税(进项税额)1360
贷:预付账款10000
借:预付账款2000
贷:银行存款2000
(8)31日借:生产成本——基本生产成本360000
——辅助生产成本200000
制造费用30000
管理费用10000
贷:原材料600000
(9)31日借:营业费用6000
贷:包装物6000