(7)用银行存款偿还短期借款11000元。
(8)发生财务费用566元，均以银行存款支付。
(9)年未按应收账款余额的4%计提坏账准备。
(10)所得税核算采用应付税款法，1-11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为3300元，已用银行存款缴纳。
(11)按全年净利润的10%和5%分别计提
要求：根据上述资料，填制甲公司12月31日
资产负债表中下列项目的金额：
(1)银行存款 元。
(2)应收账款净额 元。
(3)存货 元。
(4)待摊费用 元。
(5)长期债权投资 元。
(6)固定资产净值 元。
(7)在建工程 元。
(8)短期借款 元。
(9)预提费用 元。
(10)未交税金 元。
(11)资本公积 元。
(12)未分配利润 元。
答案：
(1)银行存款43173元;
(2)应收账款净额98106元;
(3)存货68000元;
(4)待摊费用300元;
(5)长期债权投资40000元;
(6)固定资产净值121500元;
(7)在建工程47160元;
(8)短期借款24000元;
(9)预提费用0元;
(10)未交税金坐6000元;
(11)资本公积40000元;
(12)未分配利润32595元。
2.甲公司1996年6月30日从银行借入资金1000000元，用于购置大型设备。借款期限为2年，年利率为10%，到期一次还本付息。款项已存入银行。1996年7月1 日，甲公司收到购入的设备，并用银行存款支付设备价款840000元(含增值税)。该设备安装调试期间发生安装调试160000元，于1096年12月31日投入使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。1998年6月30 日，甲公司川以银行存款归还借款本息1200000元。1999年1月1日。甲公司因转产，将该设备出售，收到价款450000元，存入银行。另外，甲公司用银行存款支付清理费用2000元。(不考虑借款存入银行产生的利息收入)
要求
(1)计算该设备的入账价值。
(2)计算该设备1997年度、1998年度应计提的折旧费用。
(3)编制1997年末应计借款利息的会计分录。
(4)编制归还借款本息时的会计分录。
(5)编制出售该设备时的会计分录。
答案：
(1)该设备的入账价值=840000+160000+1000000*10% *1/2=1050000(元)
(2)计算该设备1997年度、1998年度应计的折旧费用。
折旧率=2/5X100%=40%
该设备：997年度应计提的折旧率费用=1050000*40%=420000(元)
(3)该设备1998年度应计提的折旧率费用=(1050000一420000)*40%=252000(元)
(3)1997年末应计借款利息的会计分录
借：财务费用 100000
贷：长期借款 100000
(4)归还借款本息时的会计分录
借：长期借款 1150000
财务费用 50000
贷：银行存款 1200000
(5)出售该设备时的会计分录
借：累计折旧 672000
固定资产清理 378000
贷：固定资产 1050000
借：银行存款 450000
贷：固定资产清理 450000
借：固定资产清理 2000
贷：银行存款 2000
借：固定资产清理 70000
贷：营业外收入 70000