四、计算分析题(本类题共30分，每小题6分。)
1.甲公司原材料日常收发及结存采用计划成本核算。月初结存材料的计划成本为600000元，实际成本为605000元;本月入库材料的计划成本为1400000元，实际成本为1355000元。 当月发出材料(计划成本)情况如下：
基本生产车间领用800000元
在建工程领用200000元
车间管理部门领用15000元
企业行政管理部门领用15000元
要求：(1)计算当月材料成本差异率。
(2)编制发出材料的会计分录。
(3)编制月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。
答案：
(1)计算当月材料成本差异率 =(5000-45000)/600000 +1400000)=-2%
(2)编制发出材料的会计分录
借：生产成本(或基本生产成本) 800000
在建工程 200000
制造费用 5000
管理费用 15000
贷：原材料 1020000
(3)编制月末结转本期发出材料成本差异的会计分录
借：生产成本(或基本生产成本) 16000
在建工程 4000
制造费用 100
管理费用 300
贷：材料成本差异 20400
2.甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务：
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。
(2)核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。
要求：(1)计算甲公司1999年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司1999年度应交所得税
(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。("应交税金"科目要求写出二级明细目)
答案：(1)甲公司应纳税所得额=1000000-40000+50000=1010000(元)
(2)甲公司应交所得税：101000x33%=333300(元)
(3)确认应交所得税的会计分录
借：所得税 333300
贷：应交税金-应交所得税 333300
(4)实际缴纳所得税的会计分录
借：应交税金-应交所得税 300000
贷：银行存款 300000
(5)年末结转所得税费用的会计分录
借：本年利润 333300
贷：所得税 333300
3.甲公司1999年7月1日从证券二级市场买入乙公司1999年1月1日发行的3年期、到期一次还本付息债券300张，债券票面利率为8%，每张面值为1000元，每张买入价为1100元，另支付相关税费500元(一次计入当期损益)，所得款项均以银行存款支付。甲公司准备 将该批债券持有到期。
要求 ：(1)计算该项债券投资的溢价。