六、综合题(本类题共2题，共20分。每小题10分。)
1.A股份有限公司2000年度有关事项如下：
(1)公司召开董事会，通过以下决议：
①根据经理丙的提名解聘财务负责人甲;
②决定发行公司债券，责成董事乙准备有关发行文件报送有关部门审批。
(2)该公司注册资本5 000万元人民币，2000年度税后利润3 000万元。公司自成立以来没有发生亏损，已提取法定公积金累计额为2 600万元。公司决定不再提取法定公积金，只提取法定公益金100万元。
(3)公司经理丙将其持有的A公司股份转让给丁;丙还以B公司代理人的身份从事与A公司业务同类的营业活动，从中获得收入2万元。
(4)公司以"财政部门无权对股份有限公司进行会计检查"为由，拒绝市财政局的检查。
要求：根据上述情况，回答下列问题：
(1)A公司董事会通过的两项决议是否符合我国公司法的规定?说明理由。
(2)A公司不提取法定公积金的做法是否符合我国公司法的规定?说明理由。
(3)A公司提取法定公益金的数额是否符合我国公司法的规定?说明理由。
(4)公司经理丙将其持有的A公司股份转让给丁是否符合我国公司法的规定?说明理由。
(5)公司经理丙能否以B公司代理人的身份从事与A公司业务同类的营业活动?丙从该营业活动中获得的收入应如何处理?
(6)A公司拒绝市财政局对该公司会计工作检查的理由是否符合我国会计的规定?为什么?
2.2001年4月，市财税部门对A家具公司在进行例行检查中，发现A家具公司3月份以下事项：
(1)会计王某休产假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。
(2)处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1 170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。
(3)发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额1 700元。据查，该销售退回的家具系2月7日销售的，当时向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为1 700元;3月5日，因该批家具质量问题，对方全部退货;4月6日，收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。
(4)将生产的电脑桌200张作为职工福利发给职工，没有进行相关的应缴纳增值税核算和账务处理。该电脑桌销售单价(含增值税)为117元。
(5)从库房领出外购木村一批用于新建公司办公楼，价款(不含增值税)为1 500元，负担的增值税进项税额为255元，该进项税额已在3月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。
已知：A家具公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。
要求：根据上述情况，回答下列问题：
(1)A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定?简要说明理由。
(2)A公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国公司法的规定?如不符合，根据我国《公司法》的规定，A公司应当承担什么法律责任?
(3)A公司3月份扣减销项税额1 700元是否符合我国税法的规定?简要说明理由。
(4)A公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税?简要说明理由。
(5)A公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定?简要说明理由。
(6)A公司是否要补缴3月份增值税?如果需要要被缴，应补缴增值税税额是多少?
2001初级会计专业技术资格考试答案-经济法基础一、单项选择题
1.C 2.C 3.D 4.D 5.C 6.B 7.A 8.A 9.A 10.D
11.D 12.D 13.A 14.C 15.D 16.D 17.B 18.B 19.A 20.B
21.B 22.B 23.B 24.A 25.C
二、多项选择题
1.ABC 2.AD 3.ACD 4.ABC 5.ABC 6.ABD 7.ABD 8.ABCD
9.ABC 10.ACD 11.ABD 12.BC 13.ABC 14.ABCD 15.BD
三、判断题
1.√ 2.√ 3.× 4.√ 5.× 6.√ 7.√ 8.× 9.√ 10.√
四、计算题
1.(1)A企业2000年度应纳税所得额
=30.85+(50+8-40)+[10.15-(40×2%+40×14%+40×1.5%)]=52(万元)
(2)A企业2000年度应纳所得税税额=应纳税所得额×33%=52×33%=17.16(万元)
(3)A企业2000年度每月预缴所得税税额=32×33%×1/12=0.88(万元)
(4)A企业2000年年终汇算清缴所得税税额=17.16-0.88×12=6.6(万元)
五、简答题
1.(1)会计人员张某的做法不正确。
理由:根据《会计基础工作规范》的规定，一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位，而不是给复制件。
(2)会计人员李某的观点不正确。
理由：根据《会计基础工作规范》的规定，保管期满但未结清的债权债务原始凭证，不得销毁。
2.(1)可以挂失止付的票据有：付款方签发的尚未送交银行的现金支票2张、转账支票1张。
(2)A公司对票据挂失止付后，可以采取的补救措施有：
①公示催告
②普通诉讼(或：向人民法院提起民事诉讼，要求法院判令付款人向其支付票据金额)。
(3)向A公司(和有关责任人员)负责。
理由：根据《支付结算办法》的规定，单位和个人对使用的支票、商业承兑汇票和银行签发的银行汇票、银行本票、银行承兑汇票，因管理不善造成丢失、被盗，发生款项冒领，造成资金损失的，应由责任单位和个人负责。
六、综合题
1.(1)①A公司董事会通过的解聘公司时务负责人的决议符合我国公司法的规定。
理由：公司法规定公司董事会可以行使的职权之一是根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人。
②董事会通过发行公司债券的决议不符合公司法的规定。
理由：根据公司法的规定，发行公司债券应当由公司股东大会作出决议。
(2)A公司不提取法定公积金的做法符合法律规定。
理由：虽然公司法规定公司应提取法定公积金，其提取数额是税后利润的10%，但也同时规定当公司法定公积金累计额为公司注册资本的5 0%以上的，可不再提取。该案中公司法定公积金累计额已为 2600万元，故可不再提取。
(3)A公司提取法定公益金的数额不符合法律规定。
理由：公司法规定法定公益金的提取数额为税后利润的5%至10%，即 A公司提取法定公益金的数额应为 l50万元至300万元。
(4)公司经理丙将其持有的A公司股份转让给丁不符合我国公司法的规定。
理由：公司法规定，股份有限公司经理持有的本公司股份，在任职期间内不得转让。
(5)公司经理丙不能以B公司代理人的身份从事与其所任职公司同类的营业活动。
公司经理丙从中所得收入应归A公司所有。
(6)A公司拒绝市财政局对该公司会计工作检查的理由不符合我国会计法的规定。
理由：会计法规定，财政部门代表国家对各单位的会计工作实行监督。各单位必须自觉接受财政等部门的监督、检查。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。市财政局有权对A 公司进行会计检查。
2.(1)A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作不符合我国《会计法》的规定。
理由：我国《会计法》规定，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
(2)A公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法不符合我国《公司法》的规定。
根据我国《公司法》的规定，公司违反规定，在法定的会计账册以外另立会计账册的，责令改正，处以1万元以上10万元以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
(3)A公司3月份扣减销项税额1700元不符合我国税法的规定。
理由：根据《增值税专用发票使用规定》的规定，纳税人销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货，销售方在未收到购买方退还的专用发票前，不得扣减当期销项税额。该公司3 月份没收到购买方退还的专用发票，不能从3月份扣减销售返回的销项税额。
(4)A公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工应当缴纳增值税。
理由：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，将自产委托加工的货物用于集体福利或个人消费的，应视同销售货物缴纳增值税。
(5)A公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法不符合税法的规定。
理由：根据《增值税暂行条例》的规定，用于非应税项目的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。非应税项目包括固定资产在建工程、新建建筑物等。
(6)A公司应补缴3月份增值税。应补缴的增值税税额为5525元。